Tematy - Delegacje służbowe, Podatki - INFOR.PL

Po wprowadzeniu jednolitego podatku zamiast PIT, składek ZUS, NFZ pracownik powinien otrzymywać wynagrodzenie w kwocie brutto. Oznacza to, że pracownik sam będzie musiał odprowadzać składki na ubezpieczenie społeczne w postaci jednej daniny. Proponowane zmiany mają wejść w życie w 2018 r.

W sytuacji, gdy doszło do przekroczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, zwiększa się podstawa opodatkowania. Jeśli nastąpi przekroczenie progu podatkowego, płatnik musi dodatkowo pobrać wyższy podatek. W 2016 r. wysokość rocznego ograniczenia wynosi 121 650 zł. Przedstawiamy wzór oświadczenia pracownika o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek.

Pracownikowi delegowanemu przysługuje wynagrodzenie za pracę, diety oraz zwrot kosztów z tytułu przejazdów, noclegów. Jakie są podstawowe zasady rozliczania delegacji krajowej? Czy każdy delegowany pracownik otrzyma dietę?

Nowy podatek łączący PIT, składkę zdrowotną i składki na ZUS ma wejść w życie od 1 stycznia 2018 r. - zapowiedział rząd. Jednolity podatek ma na celu obniżenie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej oraz wprowadzić kwotę wolną od podatku w wysokości 8 tys. zł.

Wczasy pod gruszą oraz świadczenie urlopowe są formami dofinansowania urlopu wypoczynkowego. Czym się różnią i jak je rozliczać w ujęciu składkowo-podatkowym?

Od 18 czerwca br. obowiązują nowe przepisy dotyczące delegowania pracowników, zgodnie z którymi pracodawca delegujący do Polski ma obowiązek zapewnić odpowiednie warunki, tj. minimalne wynagrodzenie, dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych, itp. Zmiana przepisów dotyczy także rozszerzenia zadań Państwowej Inspekcji Pracy.

Podróż związana ze szkoleniem, czyli podróż szkoleniowa może być zrównana z podróżą służbową (delegacją). Aby wyjazd uznać za podróż służbową (delegację), muszą być spełnione łącznie trzy warunki. Podstawową różnicą pomiędzy podróżą szkoleniową a podróżą służbową są skutki podatkowo-ubezpieczeniowe.

Podróż służbowa oznacza wykonywanie zadania służbowego poza stałym miejscem pracy lub poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy. Jak rozliczać podróże służbowe w 2016 r.?

W czasie podróży służbowej czas przejazdu pracownika do miejsca delegowania i z powrotem nie jest z reguły czasem pracy i dlatego za taki czas nie przysługuje pracownikowi dodatkowe wynagrodzenie. Elementem wpływającym na rozliczenie tej podróży służbowej w kontekście czasu pracy, jest charakter zleconej pracownikowi pracy.

Zasadniczą zmianą zawartą w projekcie zmian ustawy o emeryturach jest przywrócenie wieku emerytalnego, tj. 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn. Prezydent Andrzej Duda skierował do Sejmu projekt w tej sprawie.

Trybunał Konstytucyjny uznał, że wyższa składka na ubezpieczenie społeczne pracowników pracujących za granicą, jeśli ich przychód jest niższy od przeciętnego wynagrodzenia w Polsce, jest niekonstytucyjna. Wyrok jest prawomocny.

Od 1 stycznia 2016 r. otrzymywane przez pracowników ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (zfśs) związane z pobytem dzieci w przedszkolach będą zwolnione z podatku dochodowego, bez względu na jego wysokość. Jakie inne zmiany w zwolnieniach z podatku dochodowego od osób fizycznych czekają nas w 2016 r.?

Praca na podstawie umowy zlecenia jest jednym z tytułów do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Jak rozliczyć podatek od umowy zlecenia?

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS) to fundusz celowy obejmujący środki przeznaczone na finansowanie działalności socjalnej przedsiębiorstwa, gromadzone na odrębnym rachunku bankowym. Jakie świadczenia z ZFŚS podlegają opodatkowaniu?

Samozatrudnienie jest jedną z form wykonywania pracy. Samozatrudnionymi są osoby wykonujące jednoosobowo działalność gospodarczą. Samozatrudnieni nie mają uprawnień pracowniczych, takich jak urlop wypoczynkowy, ograniczony czas pracy itp., ponieważ nie są pracownikami.

Pracownikowi przysługuje zwrot kosztów używania przez niego w celach służbowych do jazd lokalnych samochodów osobowych niebędących własnością pracodawcy. Zwrot następuje na podstawie umowy cywilnoprawnej, zawartej między pracodawcą a pracownikiem, o używanie pojazdu do celów służbowych. Jaki samochód podlega opodatkowaniu?

Rada nadzorcza jako organ spółki prawa handlowego może wykonywać uprawnienia z zakresu prawa pracy w stosunku do członków zarządów spółek. Może m.in. powoływać lub odwoływać członków takiego zarządu. Czy członek rady nadzorczej podlega ubezpieczeniom społecznym?

Przychodami ze stosunku pracy są wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężna świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, na przykład wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody. W art. 12 ust. 1 updof wskazano, co uważa się za przychody ze stosunku pracy,

Premia regulaminowa jest składnikiem wynagrodzenia za pracę. Dodatkowe świadczenia dla pracowników i osób zatrudnionych na innej podstawie, np. zleceniobiorców, przyznawane najczęściej w postaci pieniężnej, co do zasady, podlegają opodatkowaniu w pełnej przyznanej wysokości.

Pracownikowi, z tytułu podróży krajowej oraz podróży zagranicznej, odbywanej w terminie i miejscu określonych przez pracodawcę, przysługują diety oraz zwrot kosztów: przejazdów, dojazdów środkami komunikacji miejscowej, noclegów, innych niezbędnych udokumentowanych wydatków (określonych lub uznanych przez pracodawcę odpowiednio do uzasadnionych potrzeb). W czasie podróży krajowej dieta jest przeznaczona na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia.

W czasie trwania stosunku pracy jego strony, tj. pracodawca i pracownik, są uprawnione do składania sobie wzajemnych oświadczeń woli. Zarówno pracodawca, jak i pracownik mogą składać oświadczenia dotyczące wypowiedzenia umowy o pracę lub rozwiązania umowy bez wypowiedzenia. Takie oświadczenia woli skutkują rozwiązaniem stosunku pracy.

Na wniosek płatnika ZUS może wyrazić zgodę na odroczenie terminu płatności składek, których termin jeszcze nie upłynął. Ten rodzaj pomocy dotyczy tylko części finansowanej przez płatnika składek.

Oddelegowanie polega na skierowaniu kogoś do wykonania zadania służbowego, zwykle poza stałym miejscem pracy. W polskich przepisach prawa pracy nie występuje rozróżnienie oddelegowania i podróży służbowej (tzw. delegacji). Przy oddelegowaniu instrukcji i poleceń co do sposobu wykonywania umówionej pracy z reguły udziela pracownikowi inna osoba niż pracodawca. Ona też rozlicza efekty pracy pracownika.

Nagrodą jest dodatkowe, zwykle jednorazowe, wynagrodzenie pieniężne, wypłacane pracownikom za specjalne zasługi, z okazji świąt, jubileuszu firmy itp. Czy wartość nagrody pracownika podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu?

Pracodawca, wedle uznania może wynająć miejsca hotelowe pracownikom, którzy pracują daleko od swojego miejsca zamieszkania. Udostępnienie nieodpłatnego świadczenia w formie bezpłatnego zakwaterowania, np. w hotelu pracowniczym, powoduje powstanie przychodu ze stosunku pracy.

Umowa o dzieło jest stosunkiem cywilnoprawnym polegającym na zobowiązaniu się do wykonania określonej rzeczy za wynagrodzeniem przez przyjmującego zamówienie na rzecz zamawiającego. Samoistnie wykonywana umowa o dzieło nie jest tytułem ani do obowiązkowych, ani do dobrowolnych ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego. Od tej zasady jest jednak wyjątek.

Działalność wykonywana osobiście to wykonywanie pracy na podstawie umowy o dzieło, umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, oraz na podstawie prowadzonej działalności gospodarczej. Czy osoby wykonujące działalność osobiście na podstawie umowy zlecenia podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym?

Dofinansowanie wypoczynku jest jedną z form działalności socjalnej świadczonej z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. To, czy od dofinansowania wypoczynku płatnik składek ma obowiązek naliczyć składki, zależy od formy i źródła tego dofinansowania.

Z tytułu podróży służbowej krajowej lub zagranicznej pracownikowi zatrudnionemu w sferze budżetowej oraz poza tą sferą przysługują diety w wysokości określonej przez rozporządzenie o podróżach służbowych. Jak prawidłowo rozliczać diety? Czy diety z tytułu podróży służbowej stanowią przychód podlegający opodatkowaniu?

Pracodawca może dofinansować pracownikom bilety na przejazd środkami lokomocji, do teatru, kina. Czy bilety dla pracowników są opodatkowane podatkiem dochodowym i podlegają oskładkowaniu?

U przedsiębiorców (beneficjentów) otrzymujących dotacje, subwencje i inne dopłaty, co do zasady powstaje przychód z działalności gospodarczej, z wyjątkiem gdy przychód ten jest związany z otrzymaniem, zakupem albo wykonaniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych amortyzowanych. Niektóre z otrzymywanych środków podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym.

Wynajem mieszkania lub budynku pracownikom jest nieodpłatnym świadczeniem na rzecz tych osób, które stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Płatnik powinien odpowiednio wycenić i doliczyć do przychodu tych osób.

Pracownik znajdujący się w trudnej sytuacji materialnej lub życiowej może uzyskać doraźną bezzwrotną pomoc finansową. Zapomogi udzielane są przez zakład pracy i w dużej mierze pochodzą ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy zapomoga sfinansowana ze środków ZFŚS zwolniona jest z opodatkowania?

W ostatnim czasie obserwuje się w Polsce wzrost liczby podróży służbowych krajowych jak i zagranicznych. Koszty delegacji niezmiennie stanowią główny czynnik przesądzający o planowaniu przez pracodawców podróży służbowych. Sposobem na oszczędzanie jest wprowadzenie do firmy polityki podróży służbowych ułatwiającej zarządzanie delegacjami i kontrolę nad budżetem.

Co trzeci przedsiębiorca w Polsce planuje wprowadzić rozwiązania mające na celu ograniczanie kosztów podróży służbowych. Obecnie to drugi z największych kosztów ponoszonych przez pracodawców zaraz po wynagrodzeniach.

Wysokość świadczenia urlopowego nie może przekroczyć wysokości odpisu podstawowego na zfśs obowiązującego w danym roku i przypadającego na 1 pracownika. W stosunku do niepełnoetatowców ustala się ją proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy. Jak wygląda postępowanie pracodawcy przy rezygnacji z wypłacania świadczenia urlopowego oraz kwestia opodatkowania i oskładkowania świadczeń urlopowych?

Podróż służbowa pracownika łączy się z koniecznością pokrycia kosztów delegacji przez pracodawcę. Ile wynoszą diety w podróży krajowej? Jak rozliczać noclegi i przejazdy? Poniżej przedstawiamy rozliczenie delegacji krajowej.

Ulgi podatkowe dla tworzących zakładowe żłobki, kluby dziecięce i przedszkola przewiduje projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nad którym trwają prace w Sejmie.

W celu uniknięcia przykrych konsekwencji złożenie deklaracji PIT po terminie powinno nastąpić jak najszybciej. Podatnik będzie musiał wpłacić zaległość razem z odsetkami liczonymi od 1 maja do dnia dokonania faktycznej zapłaty.

Spotkania służbowe mogą odbywać się w różnych miejscach - w miejscu pracy, w restauracji czy za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej. Kiedy spotkanie służbowe będzie efektywne? Jak o to zadbać?

Osoby , które w 2014 r. pracowały w Holandii, mają czas na rozliczenie się do dnia 1 maja 2015 r. Z początkiem 2014 r. weszły w życie nowelizacje ustaw. Warto wiedzieć, co zmieniło się w rozliczaniu podatków w Holandii.

Zagadnienie podróży służbowej w przypadku pracy handlowców (przedstawicieli handlowych czy sprzedawców obwoźnych) staje się bardzo problematyczne. Kiedy dla tego typu pracowników można mówić o delegacji? Jak należy uregulować w umowie miejsce wykonywania pracy?

Ustawa o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz o zatrudnianiu osób niepełnosprawnych zwalnia zakłady pracy chronionej z podatku rolnego. Przesłanki zwolnienia z podatku zawierają przepisy odrębne. Jakie działania należy podjąć, aby zakład pracy został zwolniony z podatku?

Zdaniem Konfederacji Lewiatan przepisy dotyczące opodatkowania użytkowania aut służbowych mają wady. Obejmują bowiem tylko świadczenia nieodpłatne. Problem tkwi w pominięciu sytuacji użytkowania auta przez pracownika odpłatnie bądź częściowo odpłatnie.

Dnia 1 stycznia 2014 r. weszły w życie fundamentalne zmiany w podatku od towarów i usług. Kolejne zmiany w podatkach dochodowych i VAT zostaną wprowadzone w życie z dniem 1 stycznia 2015 r. Zapraszamy na szkolenia w tym zakresie.

W 2014 r. zwrot podatku z Holandii utrzymał się na niższym poziomie. Zmieniły się bowiem regulacje dotyczące kalkulowania podstawy do opodatkowania. Zniesiono kwotę wolną od opodatkowania. Co to oznacza praktyce?

Umowa zlecenia jest stosowana na szeroko rozumianym rynku pracy niemal tak często jak sama umowa o pracę. Powszechne jej stosowanie, może jednak budzić pewne wątpliwości. Jakie składki opłacić za osobę wykonującą zlecenie w okresie zawieszenia własnej działalności gospodarczej?

Klub sportowy nie pobrał i nie odprowadził trzy lata temu składek na ubezpieczenia społeczne od premii za wyniki sportowe zawodników. Klub zdecydował się zapłacić zaległe składki. Czy spowodowało to powstanie przychodu u zawodników i konieczność pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych?

Informowanie urzędu skarbowego o planowanym urlopie zostało przewidziane przez przepisy prawa podatkowego. Nie wszyscy podatnicy muszą zgłaszać fiskusowi swoje wyjazdy. Taki obowiązek mają tylko ci, wobec których jest prowadzone postępowanie i jeśli będą dłużej przebywać za granicą.

Jak obniżać dietę krajową o zapewnione wyżywienie? Zgodnie z nowymi przepisami dzienna stawka diety za służbową podróż krajową wynosi 30 zł. Zostaje pomniejszona o zapewnione pracownikowi wyżywienie. W jaki sposób obliczyć dietę, gdy pracownik miał zapewnione wyżywienie?

Delegacje służbowe, Podatki

Składki ZUS za pracownika - zmiany od 2018 r.

Przekroczenie rocznej podstawy wymiaru składek i podatku w 2016 r.

Podstawowe zasady rozliczania delegacji

Nowy podatek zamiast składek ZUS od 2018 r.

Jak rozliczyć "wczasy pod gruszą" i świadczenie urlopowe

Ważne zmiany dla firm delegujących pracowników

Podróż szkoleniowa a podróż służbowa

Rozliczenie czasu pracy podczas podróży służbowej

Zasady wliczania czasu podróży służbowej do czasu pracy pracownika

Obniżenie wieku emerytalnego - projekt w Sejmie

Wyższa składka ZUS od niższych przychodów pracujących za granicą niekonstytucyjna

Ulgi podatkowe dla pracowników i pracodawców w 2016 r.

Umowa zlecenie - podatki, składki ZUS

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych a podatek dochodowy

Czym jest samozatrudnienie?

Samochód służbowy a podatek dochodowy

Członek rady nadzorczej a składki ZUS

Przychód ze stosunku pracy

Premia a podatek

Co przysługuje pracownikowi z tytułu podróży służbowej?

Oświadczenia woli w prawie pracy

Odroczenie terminu płatności składek ZUS

Uprawnienia pracownika w przypadku oddelegowania

Nagroda dla pracownika a składki ZUS

Definicja hotelu pracowniczego

Czy od umowy o dzieło pobiera się składki?

Działalność wykonywana osobiście - składki ZUS, podatki

Dofinansowanie do wypoczynku z ZFŚS a składki ZUS

Diety krajowe i zagraniczne w podróżach służbowych - najważniejsze informacje

Bilety dla pracowników a składki ZUS

Beneficjent w podatkach dochodowych

Wynajem mieszkania pracownikowi a podatek i ZUS

Zapomogi dla pracowników z ZFŚS

Polityka podróży służbowych - sposób na oszczędzanie

Ograniczanie kosztów podróży służbowych

Wysokość świadczenia urlopowego

Rozliczenie delegacji krajowej

Ulgi dla tworzących zakładowe żłobki, kluby dziecięce i przedszkola

Złożenie deklaracji PIT po terminie

Kiedy spotkanie służbowe będzie efektywne?

Praca w Holandii - rozliczanie podatków

Podróż służbowa a praca handlowców

Zwolnienie zakładu pracy chronionej z podatku rolnego

Wady w opodatkowaniu użytkowania aut służbowych

Zmiany w podatku VAT

Niższy zwrot podatku z Holandii w 2014 r.

Składki za zleceniobiorcę w okresie zawieszenia jego działalności gospodarczej

Zapłata przez klub sportowy zaległych składek ZUS za zawodnika

Informowanie urzędu skarbowego o planowanym urlopie

Jak obniżać dietę krajową o zapewnione wyżywienie