Kategorie

Jak skorygować dokumenty rozliczeniowe ZUS z powodu zmiany wysokości składki wypadkowej

Alicja Kozłowska
Jak skorygować dokumenty rozliczeniowe ZUS z powodu zmiany wysokości składki wypadkowej?
www.shutterstock.com
ZUS ustalił nam w decyzji wyższą, sankcyjną stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe na okres składkowy od 1 kwietnia 2018 r. do 31 marca 2019 r. W jaki sposób powinniśmy przeprowadzić korektę dokumentacji rozliczeniowej ZUS? Czy korekta będzie miała wpływ na rozliczenia podatkowe płatnika lub ubezpieczonych - pyta czytelnik z Lublina

PROBLEM

ZUS ustalił nam w decyzji wyższą, sankcyjną stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe na okres składkowy od 1 kwietnia 2018 r. do 31 marca 2019 r. W jaki sposób powinniśmy przeprowadzić korektę dokumentacji rozliczeniowej ZUS? Czy korekta będzie miała wpływ na rozliczenia podatkowe płatnika lub ubezpieczonych - pyta czytelnik z Lublina

RADA

Zmiana wysokości składki na ubezpieczenie wypadkowe powoduje, że muszą Państwo dokonać korekty raportów rozliczeniowych (ZUS RCA) za osoby, za które w okresie wskazanym w decyzji ZUS zostały rozliczone składki na to ubezpieczenie. W konsekwencji należy też skorygować deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA i opłacić różnicę w składkach wraz z odsetkami. Należy przyjąć, że dopłata składek na ubezpieczenie wypadkowe i odsetek od tej zaległości ze względu na ich sankcyjny charakter nie będzie stanowić dla płatnika kosztów uzyskania przychodów. Ponadto płatnik powinien wydać osobom ubezpieczonym skorygowane informacje roczne (ZUS IMIR) za ww. okres.

Polecamy: Dokumentacja kadrowa

UZASADNIENIE

Z pytania wynika, że na płatnika składek została nałożona przez ZUS w drodze decyzji sankcja za nieprawidłowości w ustaleniu składki na ubezpieczenie wypadkowe za rok składkowy przypadający od 1 kwietnia 2018 r. do 31 marca 2019 r. Sankcja ta ma wymiar finansowy i wynosi 150% stawki składki wypadkowej wyznaczonej na podstawie prawidłowych danych. W tej sytuacji płatnik składek ma obowiązek skorygować deklaracje rozliczeniowe za ww. rok składkowy za każdego ubezpieczonego, za którego składki te były rozliczone. Korektę należy przekazać do ZUS w formie właściwej dla płatnika składek (papierowej lub elektronicznej).

Korekta dokumentów w oprogramowaniu ZUS

Reklama

Płatnik, który będzie korygował dokumenty w programie Płatnik lub przez aplikację e-Płatnik dostępną na www.pue.zus, dokonuje tego na podstawie dokumentów rozliczeniowych uprzednio złożonych i przetworzonych przez ZUS (w Państwa przypadku - za okres od kwietnia 2018 r. do marca 2019 r.).

Spółka z o.o. otrzymała decyzję ZUS wymierzającą składkę na ubezpieczenie wypadkowe za okres od 1 kwietnia 2018 r. do 31 marca 2019 r. w wysokości 150% prawidłowo ustalonej stopy procentowej tej składki. Składka wypadkowa, jaką płatnik powinien wykazać w dokumentach rozliczeniowych, wynosi 1,88% podstawy wymiaru (zamiast wykazanej wcześniej 0,94% podstawy wymiaru).

Spółka przekazuje dokumenty do ZUS z wykorzystaniem programu Płatnik. Przeprowadzenie korekty wymaga następującego postępowania:

Krok 1. Wybierz okres, który będzie korygowany - rys. 1

https://g.infor.pl/p/_files/12558000/2020-01-06-15-56-0439-clip-image002-12558488.png

Krok 2. Zaktualizuj dane płatnika zgodnie z korygowanym okresem - rys. 2

https://g.infor.pl/p/_files/12558000/2020-01-06-15-51-004-clip-image003-12558418.png


Krok 3. Uruchom kreator tworzenia dokumentów korygujących - rys. 3-7

Rys. 3

https://g.infor.pl/p/_files/12558000/2020-01-06-15-56-4341-clip-image002-12558491.jpg

Rys. 4

https://g.infor.pl/p/_files/12558000/2020-01-06-15-52-1424-clip-image006-12558438.png

Rys. 5

https://g.infor.pl/p/_files/12558000/2020-01-06-15-52-1426-clip-image007-12558437.png

Rys. 6

https://g.infor.pl/p/_files/12558000/2020-01-06-15-52-1428-clip-image008-12558428.png

Rys. 7

https://g.infor.pl/p/_files/12558000/2020-01-06-15-52-1430-clip-image009-12558449.png

Krok 4. Zaktualizuj wysokość stawki procentowej składki wypadkowej w ZUS DRA - rys. 8

https://g.infor.pl/p/_files/12558000/2020-01-06-15-58-5551-clip-image003-12558494.png

Krok 5. Przelicz ZUS RCA ubezpieczonych - rys. 9

https://g.infor.pl/p/_files/12558000/2020-01-06-15-59-4953-clip-image002-12558497.png

Sankcyjna wysokość składki wypadkowej

Należy przypomnieć, że w sytuacji gdy:

  • płatnik składek nie przekaże informacji ZUS IWA (albo korekty tej informacji) w ciągu 14 dni od otrzymania w tym zakresie wezwania ZUS oraz
  • stopa procentowa ustalona na podstawie nieprawidłowych danych przekazanych przez płatnika składek lub wykazywana przez płatnika składek w dokumentach rozliczeniowych była zaniżona w stosunku do ustalonej na podstawie prawidłowych danych

- ZUS ustala, w drodze decyzji, stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe na cały rok składkowy w wysokości 150% stopy procentowej ustalonej na podstawie prawidłowych danych (art. 34 ust. 1 ustawy wypadkowej).

Korekta rocznej informacji ZUS IMIR

Korekta składki wypadkowej w raportach rozliczeniowych za okres od kwietnia 2018 r. do marca 2019 r. spowoduje, że dane wykazane w informacjach rocznych (ZUS IMIR), do wydania których ubezpieczonym podlegającym ubezpieczeniom społecznym płatnik jest zobowiązany raz w roku i w terminie do 28 lutego następnego roku za rok poprzedni, będą nieprawidłowe w zakresie wysokości tej składki. W takim przypadku należy uznać, że ubezpieczonym trzeba wydać nowe informacje za ww. okres. Mogą one też dotyczyć tylko korygowanych miesięcy w danym roku, a nie pełnych lat. W omawianym zakresie nie występują dodatkowe rozliczenia z osobami ubezpieczonymi.

Koszty podatkowe

Korekta składki wypadkowej będzie miała istotne znaczenie w zakresie jej zaliczenia do kosztów podatkowych płatnika składek. Do kosztów uzyskania przychodów można bowiem zaliczyć tylko składkę wypadkową ustaloną według prawidłowych danych. Zatem należy pominąć w kosztach dodatkową opłatę nałożoną na Państwa przez ZUS oraz odsetki od nieterminowo przekazanych składek na ubezpieczenie wypadkowe.

PODSTAWA PRAWNA:

Źródło: Serwis Prawno-Pracowniczy
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Kadry
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail

    Stawka godzinowa 2022 – netto, zlecenie

    Stawka godzinowa 2022 i umowa zlecenie – kwota netto i brutto? Ile wynosi minimalne wynagrodzenie na umowach cywilnoprawnych, a ile na umowie o pracę?

    Elektroniczny system kadrowy na praca.gov.pl - nowa ustawa

    Elektroniczny system kadrowy na praca.gov.pl to ułatwienie dla mikroprzedsiębiorcy, rolnika i osoby fizycznej. Za pomocą systemu będzie można zawrzeć umowę o pracę i zlecenia. Automatycznie dokona zgłoszenia do ZUS i KAS, wyliczy wynagrodzenie, składki, podatki i rozliczy urlopy.

    Podwyżka minimalnego wynagrodzenia 2022 a inne świadczenia

    Podwyżka minimalnego wynagrodzenia w 2022 r. wpłynie na wysokość innych świadczeń, np. odprawy, odszkodowania, wynagrodzenia za czas gotowości do pracy i przestój, dodatek za pracę w nocy. Ile wyniosą?

    Praca w upały - zalecenia GIP

    Praca w upały - GIP wydał zalecenia dla pracodawców w związku z wysokimi temperaturami. Jakie obowiązki bhp mają pracodawcy względem pracowników?

    Staż z urzędu pracy 2021 - wynagrodzenie, urlop, L4, ciąża

    Staż z urzędu pracy odbywa osoba bezrobotna. Jakie wynagrodzenie za staż należy się w 2021 r.? Czy stażysta ma prawo do L4 i urlopu? Co w przypadku ciąży?

    Umowa o pomocy przy zbiorach - KRUS 2021

    Umowa o pomocy przy zbiorach w 2021 r. - rolnicy ubezpieczeni w KRUS mogą podpisywać umowy cywilnoprawne na pomoc przy zbiorach. Jaka jest stawka godzinowa?

    Strategia Demograficzna 2040 - zmiany w Kodeksie pracy

    Strategia Demograficzna 2040 przewiduje duże zmiany w Kodeksie pracy. Rodzice będą chronieni przed zwolnieniem i zapewnia się im elastyczną pracę.

    Urlop rodzicielski - rewolucyjne zmiany w 2022 r.

    Urlop rodzicielski - do 2 sierpnia 2022 r. wejdą w życie rewolucyjne zmiany w urlopach rodzicielskich dla ojców. Co się zmieni?

    Bonusy i dni wolne dla zaszczepionych pracowników - PIP

    Bonusy i dni wolne dla zaszczepionych pracowników - co na to PIP? Czy to zgodne z Kodeksem pracy?

    Sygnalista - nowe przepisy od grudnia 2021 r.

    Sygnalista - nowe przepisy implementujące dyrektywę unijną mają wejść w życie w grudniu 2021 r. Kto to sygnalista? Jaki będzie system zgłaszania nieprawidłowości w zakładzie pracy?

    Pracownicy fizyczni w czasie pandemii [RAPORT]

    Pracownicy fizyczni - jak wpłynęła na nich pandemia COVID-19? Zapoznaj się z wynikami raportu "Kariera okiem fachowca".

    Ilu Polaków pracuje po 60. roku życia?

    Praca po 60. roku życia - ilu Polaków nadal pracuje po ukończeniu 60 lat?

    Minimalne wynagrodzenie w 2022 r. netto

    Minimalne wynagrodzenie w 2022 r. wyniesie 3000 zł brutto. Ile to netto?

    Ustawa dezubekizacyjna - Trybunał Konstytucyjny

    Ustawa dezubekizacyjna - Trybunał Konstytucyjny orzekł, że obniżenie renty inwalidzkiej byłym funkcjonariuszom służb bezpieczeństwa PRL jest zgodne z konstytucją.

    Minimalna płaca w 2022 r. - 3000 zł brutto

    Minimalna płaca w 2022 r. - 3000 zł brutto to propozycja rządu. Minimalna stawka godzinowa wyniesie 19,50 zł brutto.

    Waloryzacja środków na kontach i subkontach ZUS 2021

    Waloryzacja środków zgromadzonych na kontach i subkontach w ZUS odbywa się corocznie w czerwcu. W 2021 r. wyniosła 5,41%. O ile zwiększył się stan kont przyszłych emerytów?

    System kadrowo-płacowy - od czego zależy cena?

    System kadrowo-płacowy a cena - od czego zależy, ile kosztuje?

    Konkurs "HR OF CHANGE" – 18 czerwca poznamy zwycięzców!

    Konkurs "HR OF CHANGE" - już 18 czerwca ogłoszeni zostaną zwycięzcy! Kto otrzyma nagrodę w kategoriach: szkolenia i rozwój, zarządzanie zmianą, HR Business Partnering?

    Niepełny etat a praca ponadwymiarowa - jak wynagradzać?

    Niepełny etat a praca ponadwymiarowa - jak wynagradzać pracownika zatrudnionego na część etatu za pracę w godzinach ponadwymiarowych?

    Dodatek wyrównawczy do wynagrodzenia - jak obliczyć?

    Dodatek wyrównawczy do wynagrodzenia - jakie są zasady jego przyznawania? Jak obliczyć wysokość dodatku wyrównawczego?

    Transfer oszczędności PPK - pracodawca może pomóc

    Transfer oszczędności PPK - pracodawca może pomóc pracownikowi (uczestnikowi PPK) w przeniesieniu oszczędności między rachunkami PPK. Ustawa o PPK określa dwie takie sytuacje.

    Zatrudnienie Brytyjczyka po brexicie

    Zatrudnienie Brytyjczyka po brexicie - jak brexit wpłynął na zatrudnienie pracownika z Wielkiej Brytanii w Polsce? Co z dokumentami? Jakich formalności trzeba dokonać?

    Nadanie statusu płatnika składek - wyrok TK (K 15/16)

    Wyrok Trybunału Konstytucyjnego o sygn. akt K 15/16 - czy TK uznał wniosek o nadanie statusu płatnika składek pracodawcy, którego pracownik wykonuje na jego rzecz pracę w ramach umowy cywilnoprawnej zawartej z osobą trzecią?

    Zadaniowy czas pracy a praca zdalna

    Zadaniowy czas pracy a praca zdalna - jak wprowadzić? Jak ewidencjonować i kontrolować czas pracy zdalnej w systemie zadaniowym?

    Dlaczego pracodawcy płacą Ukraińcom więcej niż Polakom?

    Pracodawcy chcą płacić Ukraińcom więcej niż Polakom? Dlaczego?