Komu przysługuje ulga dla rodzin 4+?

Czym jest ulga dla rodzin 4+?

Jednym z rozwiązań, które weszły w życie w związku z wprowadzeniem Polskiego Ładu, jest ulga dla pracowników posiadających co najmniej czworo dzieci. Stanowi ona zwolnienie od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów takich podatników.

Zwolnienie od podatku dochodowego

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 153 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych od 1 stycznia 2022 roku obowiązuje zwolnienie od podatku dochodowego przychodów w wysokości nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł.

Ulga dla rodzin – dla kogo?

Ulga dla rodzin 4+ dotyczy osób, które wychowują co najmniej czworo dzieci i uzyskują przychody:

• z tytułu umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy;
• z umowy zlecenia;
• z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym 19%, korzystających z ulgi IP BOX (5% podatku) lub rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

 Ulga dla rodzin – czy tylko dla rodziców?

Z ulgi może skorzystać nie tylko podatnik będący rodzicem, ale także rodzicem zastępczym czy opiekunem prawnym bez względu na stan cywilny. Aby został objęty ulgą, powinien w 2022 roku wychowywać co najmniej czworo dzieci, tzn.:

• wykonywać wobec nich władzę rodzicielską;
• pełnić funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim mieszka;
• sprawować funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Z kolei w przypadku pełnoletnich uczących się dzieci z ulgi może skorzystać również podatnik, który płaci na nie zasądzone alimenty lub sprawuje funkcję rodziny zastępczej.

Ulga rodzinna – na jakie dzieci?

Ulga przysługuje na:

1. dzieci do ukończenia 18. roku życia;

2. dzieci pełnoletnie do osiągnięcia przez nie 25. roku życia, pod warunkiem, że:

• otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
• nadal się uczą.

W przypadku dzieci otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną wysokość ich dochodów nie ma znaczenia. Z kolei w przypadku dzieci do 25. roku życia, uczących się, obowiązuje limit dochodów w wysokości 3089 zł rocznie. Do tego dochodu nie wlicza się renty rodzinnej.

Co, jeśli czwarte dziecko urodzi się ostatniego dnia roku?

Jeżeli czwarte dziecko urodzi się ostatniego dnia roku, podatnik będzie mógł odliczyć ulgę w zeznaniu rocznym, mimo tego, że nabył do niej prawo dopiero wtedy.

Kiedy przysługuje ulga?

Ulgę można rozliczyć w zeznaniu rocznym. Jeśli podatnik chciałby, aby pracodawca nie naliczał mu podatku dochodowego w trakcie roku (a przy tym jest zatrudniony na umowę o pracę lub w ramach umowy zlecenia), powinien złożyć oświadczenie, że spełniania warunki wynikające z ustawy.

 Jakich przychodów nie obejmuje ulga?

Ulga dla rodzin 4+ nie obejmuje przychodów takich jak:

• zasiłki chorobowe, macierzyńskie, ojcowskie, opiekuńcze;
• przychody z umów o dzieło;
• przychody z praw autorskich (oprócz uzyskiwanych na podstawie umowy o pracę);
• przychody podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym;
• przychody zwolnione od podatku dochodowego.

Kiedy można stracić prawo do ulgi?

Jeżeli  w trakcie roku podatkowego dziecko zostanie umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (młodzieżowy ośrodek wychowawczy, schronisko dla nieletnich, zakład karny, areszt śledczy, dom pomocy społecznej, a także każda szkoła, która zapewnia całodobowe, nieodpłatne utrzymanie), nie będzie  ono uwzględniane przy ustalaniu prawa do ulgi.

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych.