Dokumentacja kadrowa. Nowe zasady prowadzenia i przechowywania
Umowy terminowe. Jak zatrudniać pracowników
Urlopy wypoczynkowe Pytania i odpowiedziJak zmieni się wysokość kwot wolnych od potrąceń w 2018 r.
Od 1 stycznia 2018 r. wzrośnie minimalne wynagrodzenie za pracę do poziomu 2100 zł brutto. Spowoduje to zmianę kwot wolnych od potrąceń. W przypadku wynagrodzenia w wysokości 100% minimalnej pensji, przysługującego pracownikowi zatrudnionemu w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniach składkowo-podatkowych, kwota wolna od potrąceń wyniesie 1530 zł.
Przepisy Kodeksu pracy w zakresie potrącania wynagrodzenia za pracę ustanawiają przede wszystkim:
reklama
reklama
- rodzaje należności, które można egzekwować bez potrzeby uzyskiwania na to zgody zatrudnionego,
- kolejność, w jakiej należy dokonywać potrąceń,
- ograniczenia dotyczące wysokości potrąceń w postaci maksymalnego pułapu potrąceń i kwoty wolnej od potrąceń.
Wyznaczanie kwot wolnych
Ustalając kwotę wolną od potrąceń uwzględniać należy nie tylko ustawową płacę minimalną, ale także rodzaj potrącenia, wymiar etatu, koszty uzyskania przychodu oraz fakt, czy pracownik ma prawo do kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki podatkowe czy też nie.
Polecamy: Dokumentacja kadrowa. Nowe zasady prowadzenia i przechowywania.
Czynniki wpływające na wysokość kwoty wolnej od potrąceń
|
Kwestie mające wpływ na wysokość kwoty wolnej od potrąceń |
|
|
Minimalne wynagrodzenie za pracę |
W 2018 r. dla pracowników pełnoetatowych płaca minimalna wyniesie 2100 zł brutto. |
|
Rodzaj potrącenia |
Wolna od potrąceń jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości:
|
|
Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki na podatek |
W zależności od tego, w jakiej wysokości koszty zastosujemy przy liczeniu zaliczki podatkowej (111,25 zł lub 139,06 zł) i czy uwzględnimy kwotę zmniejszającą miesięczny podatek (46,33 zł), różne otrzymamy kwoty wolne od potrąceń. |
|
Wymiar etatu pracownika |
W przypadku pracownika niepełnoetatowego kwotę wolną zmniejsza się proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy. Dotyczy to także potrąceń dobrowolnych, przy których wymagana jest zgoda pracownika (stanowisko Głównego Inspektoratu Pracy z 22 lutego 2011 r., GPP-364-4560- 8-1/11/PE/RP). Aby obliczyć kwotę wolną od potrąceń dla niepełnoetatowca należy:
|
Zobacz również:
Ustalenie kwoty wolnej od potrąceń w wysokości 100% minimalnego wynagrodzenia za pracę przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniach składkowo-podatkowych, w 2018 r. - przy podstawowych kosztach uzyskania przychodu i kwocie zmniejszającej zaliczkę podatkową (46,33 zł) - powinno przebiegać następująco:
|
Lp. |
Składniki |
Wartości (w zł) |
|
1. |
Wynagrodzenie za pracę |
2 100,00 |
|
2. |
Podstawa składek na ub. społeczne |
2 100,00 |
|
3. |
Składka na ub. emerytalne (poz. 2 × 9,76%) |
204,96 |
|
4. |
Składka na ub. rentowe (poz. 2 × 1,5%) |
31,50 |
|
5. |
Składka na ub. chorobowe (poz. 2 × 2,45%) |
51,45 |
|
6. |
Suma składek na ub. społeczne (poz. 3 + poz. 4 + poz. 5) |
287,91 |
|
7. |
Podstawa wymiaru składki na ub. zdrowotne (poz. 2 - poz. 6) |
1812,09 |
|
8. |
Składka na ub. zdrowotne naliczona (poz. 7 × 9%) |
163,09 |
|
9. |
Składka na ub. zdrowotne do odliczenia od podatku (poz. 7 × 7,75%) |
140,44 |
|
10. |
Koszty uzyskania przychodu |
111,25 |
|
11. |
Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych (poz. 1 - poz. 6 - poz. 10) |
1701,00 |
|
12. |
Zaliczka na podatek (poz. 11 × 18% - 46,33 zł) |
259,85 |
|
13. |
Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek urzędu skarbowego po zaokrągleniu do pełnych złotych (poz. 12 - poz. 9) |
119,00 |
|
14. |
Kwota netto (poz. 1 - poz. 6 - poz. 8 - poz. 13) |
1530,00 |
Wysokość kwot wolnych od potrąceń w 2018 r. (w zł) dla pracowników pełnoetatowych
|
Przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz przy dobrowolnych potrąceniach na rzecz pracodawcy |
|||
|
Podstawowe koszty + PIT-2 |
Podstawowe koszty; bez PIT-2 |
Podwyższone koszty + PIT-2 |
Podwyższone koszty; bez PIT-2 |
|
1530,00 |
1483,00 |
1535,00 |
1488,00 |
|
Przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnej płacy) |
|||
|
Podstawowe koszty + PIT-2 |
Podstawowe koszty; bez PIT-2 |
Podwyższone koszty + PIT-2 |
Podwyższone koszty; bez PIT-2 |
|
1147,50 |
1112,25 |
1151,25 |
1116,00 |
|
Przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnej płacy) |
|||
|
Podstawowe koszty + PIT-2 |
Podstawowe koszty; bez PIT-2 |
Podwyższone koszty + PIT-2 |
Podwyższone koszty; bez PIT-2 |
|
1377,00 |
1334,70 |
1381,50 |
1339,20 |
|
Przy dobrowolnych potrąceniach innych niż te na rzecz pracodawcy (80% minimalnej płacy) |
|||
|
Podstawowe koszty + PIT-2 |
Podstawowe koszty; bez PIT-2 |
Podwyższone koszty + PIT-2 |
Podwyższone koszty; bez PIT-2 |
|
1224,00 |
1186,40 |
1228,00 |
1190,40 |
Wysokość kwot wolnych od potrąceń w 2018 r. (w zł) dla pracowników pracujących na część etatu
|
Wymiar etatu |
Podstawowe koszty + PIT-2 |
Podstawowe koszty; bez PIT-2 |
Podwyższone koszty + PIT-2 |
Podwyższone koszty; bez PIT-2 |
|
Przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz przy dobrowolnych potrąceniach na rzecz pracodawcy |
||||
|
1/4 |
437,79 |
386,25 |
442,83 |
391,25 |
|
1/3 |
561,62 |
507,67 |
566,66 |
512,67 |
|
1/2 |
797,50 |
751,50 |
802,50 |
756,50 |
|
3/4 |
1163,74 |
1117,74 |
1168,74 |
1122,74 |
|
Przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% płacy minimalnej) |
||||
|
1/4 |
328,34 |
289,69 |
332,12 |
293,44 |
|
1/3 |
421,22 |
380,75 |
425,00 |
384,50 |
|
1/2 |
598,13 |
563,63 |
601,88 |
567,38 |
|
3/4 |
872,81 |
838,31 |
876,56 |
842,06 |
|
Przy potrącaniu kar pieniężnych (90% płacy minimalnej) |
||||
|
1/4 |
394,01 |
347,63 |
398,55 |
352,13 |
|
1/3 |
505,46 |
456,90 |
509,99 |
461,40 |
|
1/2 |
717,75 |
676,35 |
722,25 |
680,85 |
|
3/4 |
1047,37 |
1005,97 |
1051,87 |
1010,47 |
|
Przy dobrowolnych potrąceniach innych niż te na rzecz pracodawcy (80% płacy minimalnej) |
||||
|
1/4 |
350,23 |
309,00 |
354,26 |
313,00 |
|
1/3 |
449,30 |
406,14 |
453,33 |
410,14 |
|
1/2 |
638,00 |
601,20 |
642,00 |
605,20 |
|
3/4 |
930,99 |
894,19 |
934,99 |
898,19 |
Kwota wolna na przełomie roku
Częstą wątpliwością pojawiającą się wśród pracodawców jest to, czy przy potrąceniach dokonywanych z wynagrodzenia grudniowego wypłacanego w styczniu, stosować "nowe" czy też "stare" kwoty wolne.
