Podstawowe zasady wypełniania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA

W deklaracji rozliczeniowej płatnik składek rozlicza składki oraz wypłacone w danym miesiącu świadczenia podlegające rozliczeniu w ciężar składek na ubezpieczenia społeczne.

I. DANE ORGANIZACYJNE

Chcesz otrzymywać więcej aktualnych informacji? Zapisz się na newsletter

W polu 01 – należy wpisać:
1 – dla deklaracji składanych do 5 dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni,
2 – dla deklaracji składanych do 10 dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni,
3 – dla deklaracji składanych do 15 dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni (z wyjątkiem osób, dla których ma zastosowanie kod „4”),
4 – dla deklaracji składanych do 15 dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni przez wspólników spółek (jednoosobowych z ograniczoną odpowiedzialnością, cywilnych, jawnych, komandytowych, partnerskich), którzy opłacają składki wyłącznie za siebie, natomiast spółka zatrudnia pracowników lub inne osoby, podlegające z tego tytułu ubezpieczeniom, oraz przez osoby podlegające dobrowolnie ubezpieczeniu zdrowotnemu,
5 – dla deklaracji składanych za sędziów i prokuratorów oraz żołnierzy i funkcjonariuszy, za których istnieje obowiązek opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne po rozwiązaniu lub wygaśnięciu stosunku służbowego.

Polecamy: INFORLEX.PL Księgowość i Kadry

W polu 02 – należy wpisać identyfikator deklaracji (numer/miesiąc/rok), np. 01 09 2008. Numer – oznacza tu numer raportu za dany miesiąc, przy czym:

• 01 – oznacza raport miesięczny,
• 02 – oznacza raport korygujący,
• 03-39 – oznacza każdy kolejny raport korygujący za ten miesiąc.

Numery od 51 do 69 zostały przeznaczone dla dokumentów rozliczeniowych składanych przez:

Forum Kadry

• powiatowe urzędy pracy, wojskowe biura emerytalne, Zakład Emerytalno-Rentowy MSWiA, Biuro Emerytalne Służby Więziennej – za świadczeniobiorców,
• jednostki organizacyjne pomocy społecznej albo wójtów, burmistrzów i prezydentów miast – za osoby pobierające świadczenia rodzinne oraz za osoby korzystające ze świadczeń pomocy społecznej ,
• banki lub inne podmioty – za świadczeniobiorców, którym wypłacają emerytury lub renty z zagranicy albo renty strukturalne,
• centrum integracji społecznej – za osoby pobierające świadczenia integracyjne.

Pól 03 i 04 – nie wypełnia się.
W polu 05 – należy wpisać znak i numer decyzji pokontrolnej.

II. DANE IDENTYFIKACYJNE PŁATNIKA SKŁADEK

W polu 01 – należy wpisać numer NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) nadany płatnikowi przez urząd skarbowy, nie oddzielając kreskami poszczególnych członów.
W polu 02 – należy wpisać numer REGON nadany płatnikowi przez Główny Urząd Statystyczny i ewidencjonowany w krajowym rejestrze urzędowym podmiotów gospodarki narodowej (numer ten może mieć 9 lub 14 znaków i należy go wpisać wraz z występującymi „0”).
Pola 03-05 – wypełnia płatnik składek będący osobą fizyczną:

• w polu 03 – należy wpisać numer PESEL – numer ewidencyjny nadany przez Rządowe Centrum Informatyczne Powszechnego Elektronicznego Systemu Ewidencji Ludności;
• pola 04 i 05 – wypełnia się wyłącznie w sytuacji, gdy płatnikowi składek nie nadano numerów NIP, REGON lub PESEL albo jednego z nich; w polu 04 – w zależności od rodzaju dokumentu należy wpisać:

Zasady wypełniania i korygowania informacji ZUS ZSWA

1 – w przypadku dowodu osobistego,
2 – w przypadku paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość obywatela Unii Europejskiej, w polu 05 – należy wpisać serię i numer – odpowiednio do kodu wpisanego w pole 04 – dowodu osobistego, paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość obywatela Unii Europejskiej.
W polu 06 – należy wpisać nazwę skróconą płatnika, jaka została podana w zgłoszeniu płatnika składek lub we wniosku EDG-1.
Pola 07-09 – wypełnia płatnik składek będący osobą fizyczną:

• w polu 07 – należy wpisać nazwisko płatnika składek (poszczególne człony nazwiska oddzielić kreską),
• w polu 08 – należy wpisać pierwsze imię płatnika składek,
• w polu 09 – należy wpisać datę urodzenia płatnika składek (dzień/miesiąc/rok).

Polecamy serwis ZUS

III. INNE INFORMACJE

W polu 01 – należy wpisać liczbę ubezpieczonych, za których rozliczane są składki na ubezpieczenia społeczne i/lub zdrowotne.
Pola 02 – nie wypełnia się począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r.
W polu 03 – należy wpisać stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe. Stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe za okres od 1 stycznia 1999 r. do 31 grudnia 2002 r. była jednakowa dla wszystkich płatników składek i wynosiła 1,62% podstawy ich wymiaru. Od 1 stycznia 2003 r. wysokość stopy procentowej składek na ubezpieczenie wypadkowe ulega zróżnicowaniu.

IV. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE ORAZ ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA

W polu 01 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie emerytalne stanowiącą sumę wartości pól: 04 + 07 + 10 + 13 + 16.
W polu 02 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenia rentowe stanowiącą sumę wartości pól: 05 + 08 + 11 + 14 + 17.
W polu 03 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól: 01 + 02.
W polu 04 – należy wpisać kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowaną przez ubezpieczonego.
W polu 05 – należy wpisać kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowaną przez ubezpieczonego.
W polu 06 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól: 04 + 05.
W polu 07 – należy wpisać kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowaną przez płatnika składek.
W polu 08 – należy wpisać kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowaną przez płatnika składek.
W polu 09 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól: 07 + 08.
W polu 10 – należy wpisać kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowaną przez budżet państwa.
W polu 11 – należy wpisać kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowaną przez budżet państwa.
W polu 12 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól: 10 + 11.
Pól 13-15 nie wypełnia się począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r.
W polu 16 – należy wpisać kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowaną przez Fundusz Kościelny.
W polu 17 – należy wpisać kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowaną przez Fundusz Kościelny.
W polu 18 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę
wartości pól: 16 + 17.
W polu 19 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe stanowiącą sumę wartości pól: 22 + 27.
W polu 20 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól: 23 + 25 + 28 + 30.
W polu 21 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól: 19 + 20.
W polu 22 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowaną przez ubezpieczonego.
W polu 23 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowaną przez ubezpieczonego.
W polu 24 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól: 22 + 23.
W polu 25 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowaną przez płatnika składek.
W polu 26 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe stanowiącą wartość pola 25.
Pól 27-29 nie wypełnia się począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r. W razie składania korekt za okres do grudnia 2007 r. może w tych polach zostać wykazana kwota nie wyższa od kwoty dofinansowania uwzględnionego w deklaracji za ten okres złożonej nie później niż 30 czerwca 2008 r.
W polu 30 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowaną przez Fundusz Kościelny.
W polu 31 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe stanowiącą wartość pola 30.
W polu 32 – należy wpisać kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, którą powinien przekazać płatnik składek. Kwota ta stanowi sumę wartości pól: 06 + 09 + 24 + 26.

V. ZESTAWIENIE WYPŁACONYCH ŚWIADCZEŃ PODLEGAJĄCYCH ROZLICZENIU W CIĘŻAR SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE

W polu 01 – należy wpisać kwotę wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego.
W polu 02 – należy wpisać kwotę wynagrodzenia należnego płatnikowi od wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego.
W polu 03 – należy wpisać kwotę wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia wypadkowego.
W polu 04 – należy wpisać kwotę wypłaconych świadczeń finansowanych z budżetu państwa.
W polu 05 – należy wpisać kwotę, stanowiącą sumę wartości pól: 01 + 02 + 03 + 04.

VI. ROZLICZENIE CZĘŚCI IV i V

W polu 01 – należy wpisać kwotę do zwrotu przez ZUS. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól: V.05-IV.32.
W polu 02 – należy wpisać kwotę do zapłaty przez płatnika. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól: IV.32-V.05.

Przeczytaj również: Podstawowe zasady wypełniania formularza ZUS ZZA

VII. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE

W polu 01 – należy wpisać kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne do przekazania przez płatnika.
W polu 02 – należy wpisać kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowaną przez Fundusz Kościelny.
W polu 03 – należy wpisać kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych z budżetu państwa.
W polu 04 – należy wpisać kwotę wynagrodzenia dla płatnika za terminowe rozliczenie i odprowadzenie składek na ubezpieczenie zdrowotne w przypadku korygowania deklaracji rozliczeniowej za okresy wcześniejsze niż kwiecień 2003.
W polu 05 – należy wpisać kwotę, jaką płatnik składek zobowiązany jest zapłacić. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól: 01-04.

VIII. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA FUNDUSZ PRACY I FUNDUSZ GWARANTOWANYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W polu 01 – należy wpisać kwotę należnych składek na Fundusz Pracy. Kwotę tę należy obliczyć na podstawie przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy.
W polu 02 – należy wpisać kwotę należnych składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Kwotę tę należy obliczyć na podstawie przepisów ustawy z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy.
W polu 03 – należy wpisać kwotę do zapłaty, stanowiącą sumę wartości pól: 01 + 02.

IX. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA FUNDUSZ EMERYTUR POMOSTOWYCH

W polu 01 – należy wpisać liczbę pracowników, za których opłacana jest składka na Fundusz Emerytur Pomostowych.
W polu 02 – należy wpisać liczbę stanowisk pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze.
W polu 03 – należy wpisać sumę należnych składek na Fundusz Emerytur Pomostowych.

X. DEKLARACJA DOCHODU

Blok ten wypełniają osoby, które opłacają składki wyłącznie za siebie.

W polu 01 – należy wpisać, obowiązujący w danym okresie, sześcioznakowy kod tytułu ubezpieczenia, podany w zgłoszeniu do ubezpieczeń.
W polu 02 – należy wpisać podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 18 i art. 18a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.
W polu 03 – należy wpisać podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia chorobowe i wypadkowe, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 20 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.
W polu 04 – należy wpisać podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 81-82 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
Pole 05 – należy wypełnić w przypadku przekroczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
W polu tym należy wpisać:
1 – w przypadku gdy informację o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek przekazał ubezpieczony,
2 – w przypadku gdy informację o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek
Przekazał Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

XI. OŚWIADCZENIE PŁATNIKA SKŁADEK

W polu 01 – należy wpisać datę wypełnienia formularza (dzień/miesiąc/rok).
W polu 02 – dla potwierdzenia wiarygodności danych podpis składa płatnik składek lub osoba przez niego upoważniona.
W polu 03 – należy umieścić pieczątkę płatnika składek (jeśli płatnik ją posiada).

Źródło: www.zus.pl