REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak przeliczyć wynagrodzenie brutto na wynagrodzenie netto

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Beata Naróg
Usługi i Doradztwo Kadrowe. Szkolenia

REKLAMA

W praktyce pracodawcy bardzo często posługują się pojęciem wynagrodzenia brutto lub netto. Podział ten funkcjonuje, mimo że ani w przepisach Kodeksu pracy, ani w aktach wykonawczych do niego nie istnieje definicja wynagrodzenia brutto i netto.

Wynagrodzenie brutto jest to wynagrodzenie wskazane w umowie o pracę, od którego pracodawca odprowadza obowiązkowe składki i zaliczki, natomiast wynagrodzenie netto to wynagrodzenie, które pracownik otrzymuje już do wypłaty po potrąceniu ustawowych zobowiązań.

REKLAMA

Do dokonywania stosownych potrąceń i odprowadzania ich odpowiednim organom zobowiązany jest pracodawca, przy czym przepisy prawa wskazują sposób dokonywania poszczególnych obliczeń.

Skutki podwyżki wynagrodzenia przyznanej wstecz >>

Aby poprawnie obliczyć wynagrodzenie netto, należy dokonać stosownych potrąceń:

  • składek na ubezpieczenia społeczne,
  • składek na ubezpieczenie zdrowotne,
  • zaliczki na podatek dochodowy.

W jaki zatem sposób dojść od wynagrodzenia brutto do netto?

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Składki na ubezpieczenia społeczne

W pierwszej kolejności od należnego pracownikowi wynagrodzenia należy obliczyć i pobrać składki na ubezpieczenia społeczne, przy czym składka na ubezpieczenia emerytalne i rentowe podzielona jest pomiędzy pracodawcę i pracownika.

Stopa procentowa składek na ubezpieczenia społeczne wynosi:

  • 19,52% podstawy wymiaru na ubezpieczenie emerytalne – pracodawca i pracownik finansują składkę w równych częściach, czyli po 9,76%,
  • 6,00% podstawy wymiaru na ubezpieczenia rentowe – z czego pracownik finansuje 1,5 % składki, a pracodawca 4,5%,
  • 2,45% podstawy wymiaru – na ubezpieczenie chorobowe.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne

Podstawę ubezpieczenia zdrowotnego pracownika stanowi wynagrodzenie pomniejszone o składki ZUS. Stopa procentowa ubezpieczenia zdrowotnego wynosi 9%, przy czym odliczeniu od podatku podlega 7,75% składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Zaliczka na podatek dochodowy

Celem obliczenia należnej zaliczki na podatek dochodowy, w pierwszej kolejności musimy ustalić podstawę opodatkowania, później obliczyć podatek dochodowy, a dopiero na końcu ustalamy kwotę zaliczki, która podlega przekazaniu do urzędu skarbowego.

Kiedy pracownik ma prawo do dodatków wyrównawczych >>

Podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych stanowi wynagrodzenie pracownika pomniejszone o składki ZUS oraz koszty uzyskania przychodu.

Koszty uzyskania przychodu w 2011 r. wynoszą miesięcznie:

  • podstawowe 111,25 zł,
  • podwyższone 139,06 zł – w przypadku, gdy miejsce pracy jest inne niż miejsce zamieszkania pracownika; podwyższone koszty uzyskania przychodu stosuje się po złożeniu stosownego oświadczenia przez pracownika.

Kwotę podatku ustala się na podstawie progów podatkowych

@RY1@i26/2011/016/i26.2011.016.000.0031.101.jpg@RY2@

Kwota zmniejszająca podatek wynosi 46,33 zł miesięcznie (556,02 zł rocznie) w pierwszym przedziale skali podatkowej.


Przykład

REKLAMA

Jan Kowalski w umowie o pracę ma ustalone wynagrodzenie w kwocie 3000 zł. Złożył pracodawcy oświadczenie PIT-2 dotyczące zmniejszenia kwoty podatku. Ponieważ mieszka w tej samej miejscowości, w której pracuje, nie złożył oświadczenia o stosowaniu podwyższonych kosztów przychodów.

Janina Nowak również otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3000 zł, ale dodatkowo zatrudniona jest u innego pracodawcy, a więc nie składała oświadczenia PIT-2. W związku z tym, że mieszka w innej miejscowości niż miejscowość, w której świadczy pracę, złożyła pracodawcy oświadczenie o zastosowaniu podwyższonych kosztów uzyskania przychodów.

Wyżej wymienieni pracownicy w umowie o pracę mają wskazane wynagrodzenie brutto, od którego należy dokonać stosownych potrąceń na rzecz budżetu państwa, tj.:

  • składek na ubezpieczenia społeczne,
  • składek na ubezpieczenie zdrowotne,
  • zaliczki na podatek dochodowy.

Krok 1. Składki na ubezpieczenia społeczne

Ponieważ obliczamy kwotę netto, czyli kwotę, którą pracownik ma otrzymać do wypłaty, poniżej przedstawiono obliczenia należnych składek tylko od wynagrodzenia pracownika.

@RY1@i26/2011/016/i26.2011.016.000.0031.102.jpg@RY2@

Krok 2. Składka na ubezpieczenie zdrowotne

@RY1@i26/2011/016/i26.2011.016.000.0031.103.jpg@RY2@

Krok 3. Zaliczka na podatek dochodowy

@RY1@i26/2011/016/i26.2011.016.000.0031.104.jpg@RY2@

Krok 4. Kwota wynagrodzenia netto

Po ustaleniu obowiązkowych obciążeń można już ustalić kwotę netto wynagrodzenia dla danego pracownika.

@RY1@i26/2011/016/i26.2011.016.000.0031.105.jpg@RY2@

Podstawa prawna:

Zapisz się na newsletter
Kodeks pracy, urlopy, wynagrodzenia, świadczenia pracownicze. Bądź na bieżąco ze zmianami z zakresu prawa pracy. Zapisz się na nasz newsletter.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Uprawnienia rodzicielskie - QUIZ
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Ile tygodni urlopu macierzyńskiego można maksymalnie wykorzystać jeszcze przed porodem?
nie ma takiej możliwości
3
6
9 - tylko jeśli pracodawca wyrazi na to zgodę
Następne

REKLAMA

Kadry
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowe przepisy o rynku pracy i zatrudnianiu cudzoziemców od 1 czerwca 2025. Co się zmienia?

Od 1 czerwca 2025 r. wchodzą w życie dwie kluczowe ustawy reformujące polski rynek pracy i zasady zatrudniania cudzoziemców. Nowe przepisy zmienią sposób rejestracji bezrobotnych, zniosą ograniczenia wiekowe i wprowadzą nowoczesne narzędzia informatyczne. Co dokładnie się zmienia i kogo dotyczą nowe regulacje?

Debata. Syndrom oszustki - między sukcesem a wątpliwościami

To będzie jedno z najważniejszych spotkań w naszym studio, transmitowane w czasie rzeczywistym na stronie infor.pl.

Ile godzin tygodniowo pracuje się w UE? Najmniej w Holandii, najwięcej w Grecji, Bułgarii i Polsce

Według danych Eurostatu pracownicy w Unii Europejskiej pracowali średnio 36 godzin w tygodniu. Okazuje się, że w Polsce było to znacznie więcej. Gdzie odnotowano najdłuższe, a gdzie najkrótsze tygodnie pracy?

Jakie kody uprawniają do wyższego dofinansowania PFRON? [KWOTY 2025]

Kwota dofinansowania, jaką może uzyskać pracodawca, zależy nie tylko od stopnia niepełnosprawności, ale również od rodzaju schorzenia. Czy pojawią się kolejne kody uprawniające do wyższego dofinansowania? Jakie kwoty obowiązują w 2025 r.?

REKLAMA

Kapitał początkowy można przeliczyć. To klucz do wyższej emerytury!

Kapitał początkowy to odtworzona wartość składek emerytalnych z okresu przed 1 stycznia 1999 roku, kiedy składki nie były przypisane do indywidualnych kont. Bez kapitału początkowego Twoja emerytura może być znacznie niższa. Sprawdź, jak go wyliczyć i jakie dokumenty są potrzebne, by nie stracić pieniędzy.

Menadżerowie wysokiego szczebla chcą się dogadywać mimo barier budowanych przez przywódców świata

Menadżerowie i światowy biznes stoi w obliczu rosnącej niestabilności – od napięć geopolitycznych i przesunięcia wpływów globalnych, po coraz bardziej spolaryzowaną scenę międzynarodową. Mimo to, wielu menedżerów najwyższego szczebla wciąż wykazuje wiarę w trwałość dotychczasowych struktur i scenariuszy współpracy.

Pracodawco! Nie zawsze możesz zlecić dodatkowe zadania pracownikowi

Podpisując umowę o pracę, strony zawierają dwustronne zobowiązanie - pracownik obliguje się do świadczenia określonej w umowie pracy, a pracodawca do wypłacania pracownikowi uzgodnionego wynagrodzenia. W praktyce jednak wielu pracodawców wychodzi z założenia, że skoro to oni płacą, to mogą zlecać swoim podopiecznym różnorodne zadania, również te wykraczające poza ustalony zakres obowiązków.

Jawność wynagrodzeń w Polsce: Sejm uchwalił nowelizację Kodeksu pracy. Co się zmieni dla pracodawców i kandydatów do pracy?

Nowelizacja Kodeksu pracy uchwalona przez Sejm wprowadza obowiązek informowania kandydatów do pracy o wynagrodzeniu w procesie rekrutacji. Eksperci podkreślają jednak, że to dopiero początek drogi do pełnej jawności płac w Polsce.

REKLAMA

Aplikacja mZUS zyskuje popularność – już ponad 700 tys. użytkowników w całej Polsce

Aplikacja mobilna mZUS, dostępna na smartfony z systemem Android i iOS, przekroczyła próg 700 tysięcy użytkowników. Umożliwia szybki i wygodny dostęp do usług Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, takich jak składanie wniosków o 800+, „Dobry Start” czy rezerwacja e-wizyt.

Coraz więcej seniorów wybiera przelew zamiast gotówki. Już 80% świadczeń ZUS trafia na konta bankowe

W marcu 2025 roku aż 80 proc. emerytów i rencistów otrzymywało świadczenia ZUS przelewem na konto bankowe. Choć coraz więcej osób rezygnuje z gotówki, część seniorów nadal wybiera wizytę listonosza – z powodów praktycznych i społecznych.

REKLAMA