Sprawdź za kogo i jak KRUS obliczy podatek dochodowy za 2023. Kiedy trzeba złożyć PIT 36?

• KRUS obliczy podatek dochodowy za 2023
• Do kiedy KRUS prześle informacje o podatku? PIT-40A - Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy
• Kogo nie dotyczy PIT-40A?
• W pewnych sytuacjach KRUS nie obliczy podatku dochodowego
• PIT-11
• Kiedy trzeba złożyć PIT 36?
• Kiedy trzeba złożyć PIT 37?
• Kiedy musisz złożyć PIT-36 lub PIT-37 pomimo informacji z KRUS

KRUS obliczy podatek dochodowy za 2023

Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego ogłosiła w komunikacie, że obliczy podatek dochodowy od większości wypłaconych emerytur i rent oraz rodzicielskich świadczeń uzupełniających. Dlaczego? Ponieważ zakończył się rok podatkowy - 2023.

Do kiedy KRUS prześle informacje o podatku? PIT-40A - Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy

Do dnia 29 lutego 2024 roku KRUS, na potwierdzenie dokonania obliczenia wystawi i przekaże formularz PIT-40A - Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. 

Kogo nie dotyczy PIT-40A?

Obowiązek sporządzania PIT-40A nie dotyczy podatników:

1) w stosunku do których ustał obowiązek poboru zaliczek,

2) którym zaliczki były ustalane w sposób określony w art. 32 ust. 1a-1c updof, chyba że podatnik przed końcem roku podatkowego złoży oświadczenie o rezygnacji z zamiaru opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub na zasadach określonych dla osób samotnie wychowujących dzieci,

3) w stosunku do których, na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej, zwolniono organ rentowy w całości lub w części z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy,

4) którym nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,

5) którzy przed końcem roku podatkowego złożyli organowi rentowemu wniosek o niesporządzanie rocznego obliczenia podatku (wniosek ten dotyczy również kolejnych lat podatkowych, chyba że przed upływem roku podatkowego podatnik wycofa wniosek o niesporządzanie rocznego obliczenia podatku),

6) u których suma zaliczek pobranych w roku podatkowym przewyższa kwotę podatku obliczonego przez organ rentowy za ten rok.

W pewnych sytuacjach KRUS nie obliczy podatku dochodowego

Jak podaje KRUS nie obliczy podatku dochodowego emeryta, rencisty, osoby uprawnionej do rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego za 2023 r. m.in., gdy:

1. w ciągu 2023 r. emeryturę lub rentę wypłacała jednostka organizacyjna KRUS, a następnie jednostka organizacyjna ZUS lub odwrotnie,

2. realizowała w danym roku podatkowym ulgę podatkową udzieloną przez urząd skarbowy,

3. obniżała lub podwyższała wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w związku ze złożonym przez świadczeniobiorcę oświadczeniem,

4. nie pobierała zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,

5. świadczeniobiorca złożył wniosek o niesporządzanie rocznego obliczenia podatku i nie wycofał go przed końcem roku podatkowego tj. do dnia 31 grudnia 2023 r.

6. suma zaliczek pobranych w roku podatkowym przewyższa kwotę obliczonego podatku,

7. z uwagi na wstrzymanie wypłaty świadczenia po zamknięciu roku podatkowego nie mogła rozliczyć niedopłaty podatku.

PIT-11

Osobom uprawnionym do świadczenia pieniężnego z tytułu pełnienia funkcji sołtysa  oraz osobom które pobrały „świadczenie niezrealizowane” po śmierci zmarłego emeryta/rencisty, Kasa przekaże Informację o przychodach z innych źródeł na formularzu PIT-11.

Kiedy trzeba złożyć PIT 36?

Osoba, która otrzyma PIT-11A, PIT-11 może sama złożyć zeznanie podatkowe (PIT-36) we właściwym urzędzie skarbowym (w formie papierowej lub drogą elektroniczną) w terminie do dnia 30 kwietnia 2024 roku, bądź zaakceptować lub zmienić zeznanie przygotowane przez Krajową Administrację Podatkową, które zostanie udostępnione na portalu podatkowym (www.podatki.gov.pl). 

Kiedy trzeba złożyć PIT 37?

Osoba, która otrzyma PIT-11A, PIT-11 może sama złożyć zeznanie podatkowe (PIT-37) we właściwym urzędzie skarbowym (w formie papierowej lub drogą elektroniczną) w terminie do dnia 30 kwietnia 2024 roku, bądź zaakceptować lub zmienić zeznanie przygotowane przez Krajową Administrację Podatkową, które zostanie udostępnione na portalu podatkowym (www.podatki.gov.pl). 

Kiedy musisz złożyć PIT-36 lub PIT-37 pomimo informacji z KRUS

KRUS informuje, że każda osoba:

• której przychód przekroczył 30.000,00 zł i chce skorzystać z ulg podatkowych,

• oraz każda osoba która chce rozliczyć podatek razem z małżonkiem lub dzieckiem (w przypadku osób samotnych)

nawet w przypadku obliczenia podatku przez KRUS – również sama składa zeznanie podatkowe (PIT-36 lub PIT-37) w ww. terminie. W zeznaniu podatkowym należy uwzględnić kwoty wykazane w PIT-11A, PIT-40A i/lub PIT-11.