Czy pracownicze programy emerytalne (PPE) zwalniają z tworzenia PPK

Zasady tworzenia
i uczestnictwa

PPE

PPK

Uczestnictwo

Dobrowolne:

• dla pracodawcy (zawarcie umowy zakładowej)
• dla pracownika (wyłącznie na jego wniosek)

Pracownikiem w rozumieniu ustawy o PPE jest:

osoba zatrudniona, w pełnym lub niepełnym wymiarze czasu pracy, na podstawie:

• umowy o pracę,
• powołania,
• wyboru,
• mianowania,
• spółdzielczej umowy o pracę, umowy zawartej w wyniku powołania lub wyboru do organu reprezentującego osobę prawną oraz członka rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub spółdzielni kółek rolniczych, a jeżeli umowa zakładowa tak stanowi, także:

1. osobę wykonującą pracę nakładczą (art. 303 § 1

ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy) lub

2. osobę fizyczną

wykonującą pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług
(art. 750 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny), do której stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, lub

3. członka rady nadzorczej wynagradzanego z tytułu

pełnienia tej funkcji.

• Obowiązkowe dla pracodawcy:

• od 1 lipca 2019 r. - dla firm zatrudniających na 31 grudnia
  2018 r. co najmniej 250 osób,
• od 1 stycznia2020 r. dla firm zatrudniających na 30 czerwca 2019 r. co najmniej 50 osób,
• od 1 lipca 2020 r. dla firm zatrudniających na 31 grudnia
  2019 r. co najmniej 20 osób,
• od 1 stycznia 2021 r. dla pozostałych podmiotów oraz jednostek sektora finansów publicznych

Zwolnieni z tego obowiązku są pracodawcy, u których w firmie funkcjonuje PPE ze składką podstawową finansowaną przez pracodawcę w wysokości min. 3,5%, a do programu przystąpiło ponad 25% zatrudnionych,

• dobrowolne dla osób zatrudnionych do ukończenia 55. roku życia (pomimo że te osoby zostaną automatycznie zapisane do PPK, to jednak mogą zrezygnować z uczestnictwa w każdym czasie),
• dobrowolne na wniosek dla osób, które ukończyły 55. rok życia.

Osobami zatrudnionymi są:

• pracownicy (z wyłączeniem pracowników młodocianych),
• osoby wykonujące pracę nakładczą, które ukończyły 18. rok życia,
• członkowie rolniczych spółdzielni produkcyjnych lub spółdzielni kółek rolniczych,
• osoby fizyczne, które ukończyły 18. rok życia, wykonujące pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której stosuje się przepisy dotyczące zlecenia,
• członkowie rad nadzorczych wynagradzanych z tytułu pełnienia tych funkcji

- podlegające obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym z tych tytułów.

Wysokość składki podstawowej i sposób finansowania

do 7% wynagrodzenia - finansuje pracodawca. Składkę podstawową można ustalić procentowo lub w jednakowej kwocie dla wszystkich uczestników. Dopuszczalne jest także ustalenie składki procentowo z określeniem maksymalnej stawki kwotowej.

1,5% wynagrodzenia - finansuje pracodawca,

2% wynagrodzenia - finansuje pracownik.

Składka podstawowa finansowana przez uczestnika PPK może wynosić mniej niż 2% wynagrodzenia, ale nie mniej niż 0,5% wynagrodzenia, jeżeli wynagrodzenie uczestnika PPK osiągane z różnych źródeł w danym miesiącu nie przekracza kwoty odpowiadającej 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia

Wysokość składki dodatkowej i sposób finansowania

Uczestnik może zadeklarować składkę dodatkową, jeżeli umowa zakładowa tego nie zakazuje. Wysokość składki dodatkowej określić należy w deklaracji. Uczestnik może zmienić jej wysokość lub całkowicie zrezygnować z jej wnoszenia. Suma składek dodatkowych wniesionych przez uczestnika do jednego programu w ciągu roku kalendarzowego nie może przekroczyć kwoty odpowiadającej czteroipółkrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Maksymalny limit roczny w 2019 r. wynosi 21 442,50 zł.

• maksymalnie do 2,5% wynagrodzenia - w przypadku pracodawcy,
• maksymalnie do 2% wynagrodzenia - w przypadku pracownika

Składka dodatkowa może być różnicowana ze względu na długość okresu zatrudnienia w podmiocie zatrudniającym albo na podstawie postanowień regulaminu wynagrodzeń lub układu zbiorowego pracy obowiązujących w podmiocie zatrudniającym.

Składki finansowane z budżetu państwa

Brak

250 zł - wpłata powitalna,

240 zł - dopłata roczna.

Wypłata zgromadzonych środków

Wypłata następuje:

• na wniosek uczestnika po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat,
• na wniosek uczestnika po przedstawieniu przez niego decyzji o przyznaniu prawa do emerytury i po ukończeniu 55. roku życia,
• w przypadku ukończenia przez uczestnika 70 lat, jeżeli wcześniej nie wystąpił z wnioskiem o wypłatę środków,
• na wniosek osoby uprawnionej, w przypadku śmierci uczestnika.

W zależności od wniosku uczestnika wypłata środków może być jednorazowa lub ratalna.

Wypłata następuje po ukończeniu 60. roku życia:

• 25% jednorazowo lub w ratach
• 75% w co najmniej 120 ratach miesięcznych
• całość w co najmniej 120 ratach miesięcznych.

Jeżeli wysokość pierwszej raty, wyliczona przez podzielenie łącznej wartości wszystkich jednostek uczestnictwa, zgromadzonych na rachunku PPK przez uczestnika, w dniu złożenia wniosku przez 120 (a gdy uczestnik PPK złożył wniosek o wypłatę w mniejszej liczbie rat - przez liczbę odpowiadającą liczbie rat wskazanych we wniosku) - jest mniejsza niż 50 zł, środki zapisane na rachunku PPK uczestnika PPK wypłaca się jednorazowo.

W przypadku poważnej choroby uczestnika, jego współmałżonka lub dziecka istnieje możliwość wypłaty jednorazowej 25% zgromadzonych środków. Uczestnik może też wystąpić o wypłatę 100% zgromadzonych środków z przeznaczeniem ich na pokrycie wkładu własnego na zakup nieruchomości mieszkaniowej (w tym przypadku wpłata będzie podlegała zwrotowi do PPK na zasadach ustalonych w umowie zawartej pomiędzy uczestnikiem a instytucją prowadzącą PPK).

Dziedziczenie

Wypłata gotówkowa dla osób uposażonych wskazanych przez pracownika lub - w przypadku ich braku - dla spadkobierców zmarłego uczestnika, lub transfer na IKE tych osób.

Połowa oszczędności przypada pozostającemu przy życiu małżonkowi, druga połowa zaś dla osoby/osób uprawnionych przez pracownika (lub dla spadkobiercy, jeśli pracownik nie wyznaczył osoby uprawnionej). Przekazanie następuje w formie transferowej na rejestr PPK, IKE lub PPE lub w gotówce.

Jeśli natomiast uczestnik nie pozostawał w związku małżeńskim, wówczas całość oszczędności przechodzi na osoby uprawnione lub spadkobierców jako wypłata transferowa do PPK, IKE lub PPE albo w gotówce.