REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Koszty pracodawcy związane z zatrudnieniem pracownika

Subskrybuj nas na Youtube
koszty pracodawcy
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Zatrudnienie pracownika na podstawie umowy o pracę wiąże się z obowiązkiem wypłaty wynagrodzenia oraz opłacania części składek ZUS. Podpowiadamy, jakie koszty ponosi pracodawca, a które składki finansowane są przez pracownika.

Koszty pracodawcy związane z zatrudnieniem pracownika to przede wszystkim wynagrodzenie oraz składki na ubezpieczenia społeczne, które ma obowiązek opłacać.

REKLAMA

Minimalne wynagrodzenie

Wynagrodzenie za pracę w pełnym wymiarze czasu pracy nie może być niższe od wysokości minimalnego wynagrodzenia. Wysokość minimalnego wynagrodzenia określa dolną granicę wynagrodzenia, jakie powinien otrzymywać każdy pracownik zatrudniony w pełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy.

W 2023 roku minimalne wynagrodzenie wynosi:

  • od 1 stycznia do 30 czerwca - 3490 zł brutto,
  • od 1 lipca do 31 grudnia - 3600 zł brutto.

Koszty pracodawcy

Łączny koszt zatrudnienia pracownika na etacie jest wyższy niż wypłacane mu wynagrodzenie. Koszty, jakie ponosi pracodawca za pracownika zarabiającego 3500 zł brutto wynoszą:

  • składka emerytalna - 9,76% x 3500 zł = 341,60 zł;
  • składka rentowa – 6,50% x 3500 zł = 227,50 zł;
  • składka na ubezpieczenie wypadkowe - 1,67% x 3500 zł = 58,45 zł;
  • składka na Fundusz Pracy - 2,45% x 3500 zł = 85,75 zł;
  • składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych - 0,10% x 3500 zł = 3,50 zł.

Łączna wysokość składek poniesionych przez pracodawcę w tym przypadku wyniesie 716,80 zł, a łączny koszt zatrudnienia pracownika to 4216,80 zł.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Jakie wynagrodzenie netto otrzyma pracownik?

Część składek pokrywanych jest z wynagrodzenia pracownika. Osoba, której wynagrodzenie brutto wynosi 3500 zł, przy założeniu, że złożyła pracodawcy oświadczenie na formularzy PIT-2 uprawniające do zmniejszenia zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek (czyli o kwotę 300 zł) oraz ma przychody z jednego stosunku pracy w miejscu swojego zamieszkania otrzyma „na rękę” 2715,92 zł. Wynika to z następujących czynników:

  • finansowana przez pracownika składka emerytalna – 9,76% x 3500 zł = 341,60 zł;
  • finansowana przez pracownika składka rentowa - 1,50% x 3500 zł = 52,50 zł;
  • finansowana przez pracownika składka na ubezpieczenie chorobowe - 2,45% x 3500 zł = 85,75 zł.

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w tym przypadku będzie stanowiła kwota wynagrodzenia brutto pomniejszona o wysokość składki emerytalnej, rentowej i składki na ubezpieczenie chorobowe, tj. 3500 zł - 341,60 zł - 52,50 zł – 85,75 zł = 3020,15 zł.

  • składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania przez pracodawcę - 9% x 3020,15 zł = 271,81.

Podstawę obliczenia zaliczki na podatek dochodowy w tym przypadku będzie stanowiła kwota wynagrodzenia brutto pomniejszona o wysokość składki emerytalnej, rentowej i składki na ubezpieczenie chorobowe oraz koszty uzyskania przychodu (250 zł), tj. 3500 zł - 341,60 zł - 52,50 zł - 85,75 zł - 250 zł = 2770,15 zł.

Koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku pracy wynoszą 250 zł miesięcznie, a więc za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3000 zł.

  • zaliczka na podatek dochodowy – 12% x 2770,15 zł – 300 zł = 32,42 zł.

Pamiętaj, że powyższe wyliczenia dotyczą pracowników powyżej 26. roku życia zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Inaczej będzie w przypadku pracowników poniżej 26. roku życia, gdzie nie nalicza się zaliczki na podatek, a jeśli dodatkowo są studentami – składki ZUS w ogóle nie są odprowadzane.

Katarzyna Sędziak (Zielona Linia 19524, Centrum Informacyjne Służb Zatrudnienia)

Źródło:

Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.

 

Zapisz się na newsletter
Kodeks pracy, urlopy, wynagrodzenia, świadczenia pracownicze. Bądź na bieżąco ze zmianami z zakresu prawa pracy. Zapisz się na nasz newsletter.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Zielona Linia

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code
Uprawnienia rodzicielskie - QUIZ
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Ile tygodni urlopu macierzyńskiego można maksymalnie wykorzystać jeszcze przed porodem?
nie ma takiej możliwości
3
6
9 - tylko jeśli pracodawca wyrazi na to zgodę
Następne

REKLAMA

Kadry
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowe zawody w klasyfikacji od 2026 roku. MRPiPS opublikowało projekt rozporządzenia [Projekt z 9 lipca 2025 r.]

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej opublikowało projekt nowego rozporządzenia dotyczącego klasyfikacji zawodów i specjalności na potrzeby rynku pracy. Dokument trafił 14 lipca 2025 r. do konsultacji publicznych i opiniowania. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 roku.

Wyższe wynagrodzenia w budżetówce od 2026 r. Pracodawcy chcą większej podwyżki dla pracowników

Płaca minimalna w 2026 r. wzrośnie o 3%, ale w budżetówce podwyżka powinna być wyższa. Pracodawcy chcą wyższych wynagrodzeń w sferze budżetowej, aby jakość usług publicznych również rosła.

Nie będzie w tym roku niższego dodatku za pracę w nocy niż w lipcu

W lipcu 2025 r. mamy najniższy dodatek za pracę w nocy. Taka sama kwota będzie obowiązywała w październiku. To miesiące z największą liczbą godzin pracy. Ile wynosi dodatek nocny w tym miesiącu?

Opieka nad małym dzieckiem podczas pracy zdalnej. Co z kontrolą pracodawcy?

Jak pracodawca może skontrolować pracę zdalną pracownika, który w czasie godzin pracy sprawuje bezpośrednią opiekę nad małoletnim dzieckiem (do 4. roku życia), szczególnie gdy dziecko nie ma zapewnionej w tym czasie opieki przez inną osobę (np. nianię, innego członka rodziny, żłobek, przedszkole)?

REKLAMA

PPK: od jakiej kwoty nalicza się wpłaty? Czy wczasy pod gruszą, świadczenia urlopowe, nagroda jubileuszowa i zasiłki liczą się do podstawy wymiaru wpłat?

Od jakiej kwoty liczy się wpłaty na PPK? Nie od każdego świadczenia na rzecz uczestnika PPK należy naliczać wpłaty do PPK. To, czy dane świadczenie stanowi podstawę wpłat do PPK, zależy od tego, czy jest ono podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Co z wczasami pod gruszą, świadczeniem urlopowym, nagrodą jubileuszową, zasiłkami i urlopem wychowawczym?

Odmowa renty wdowiej: 7 powodów odmowy renty wdowiej przez ZUS

Otrzymałaś odmowę przyznania renty wdowiej przez ZUS? Sprawdź, jakie są najczęstsze powody niepozwalające na wypłatę nowego świadczenia. Jeśli nie zgadzasz się z rozstrzygnięciem Zakładu, możesz odwołać się do sądu.

Czy jesteśmy gotowi na skrócony tydzień pracy? Jak go sobie wyobrażamy?

Jak sobie wyobrażamy skrócony tydzień pracy? Mniej godzin, ale pięć dni w tygodniu? Więcej godzin i dodatkowy dzień wolny? Ale kiedy, w poniedziałek czy piątek, a może środę? Badacze z Uniwersytetu SWPS przyjrzeli się wyobrażeniom.

Renta wdowia - kiedy pierwsze wypłaty? Terminy wypłat ZUS w lipcu i sierpniu

Renta wdowia pozwala na łączenie dwóch świadczeń renty rodzinnej po zmarłym małżonku i świadczenia emerytalno-rentowego. Lipiec to termin pierwszych wypłat renty wdowiej. Kiedy dokładnie ZUS wypłaci świadczenie w lipcu i sierpniu 2025 r.?

REKLAMA

Podwyżek w samorządzie ciąg dalszy. Z wyrównaniem od 1 lipca 2025 r. nowe maksymalne stawki wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego [projekt]

Podwyżek w samorządzie ciąg dalszy. Wielce prawdopodobne, że tak. Bo ma dojść do dostosowania poziomu maksymalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego do zmienionej kwoty bazowej, wynikającej z ustawy budżetowej na rok 2025. Zatem z wyrównaniem od 1 lipca 2025 r. mają obowiązywać nowe maksymalne stawki wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego w samorządzie.

PIP: 350 tysięcy bezpłatnych porad rocznie dla pracodawców. Inspekcja pracy nie tylko kontroluje, ale i pomaga

Działalność PIP to nie tylko kontrole, ale i bezpłatne porady prawne dla pracodawców. Inspekcja pracy wydaje 350 tysięcy porad rocznie, które skierowane są wprost do osób zatrudniających pracowników. Warto korzystać z pomocy PIP.

REKLAMA