Składki na ubezpieczenia społeczne w 2023 roku

• Co ma wpływ na wysokość składek na ubezpieczenie społeczne 2023 roku?
• Jaka jest kwota graniczna składek w 2023 roku i ile będzie wynosiło przeciętne wynagrodzenie?
• Kto może płacić preferencyjne składki na ZUS?
• Jaka jest wysokość składek dla przedsiębiorców korzystających z ulgi przez 24 miesiące?
• W jakiej wysokości opłacają składki przedsiębiorcy w 2023 roku?

Co ma wpływ na wysokość składek na ubezpieczenie społeczne 2023 roku?

Wysokość składek odprowadzanych na ubezpieczenia społeczne przez przedsiębiorców uzależniona jest m.in. od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia wskazanego w obwieszczeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej ustalanych na 2023 rok. Na składki ma też wpływ to czy przedsiębiorca korzysta z ulg.

Jaka jest kwota graniczna składek w 2023 roku i ile będzie wynosiło przeciętne wynagrodzenie?

Kwota ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2023 wynosi 208 050 zł, a przyjęta do jej ustalenia kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia wynosi 6 935 zł.

Kto może płacić preferencyjne składki na ZUS?

Można płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne, jeśli spełnione będą łącznie dwa warunki:

• dana osoba nie prowadzi lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej nie prowadziła innej pozarolniczej działalności

• nie wykonuje działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym pracowała na etacie i wykonywała czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności.

Ten warunek dotyczy całego 24-miesięcznego okresu korzystania z obniżonych składek na ZUS.

Obniżone składki przez 24 miesiące dotyczą tylko przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą, a nie np. osób współpracujących z nim, czy członkowie rodziny lub osoba, z którą ma zawartą umowę o pracę. Składki za osobę współpracującą zawsze przedsiębiorca opłaca od kwoty nie niższej od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

Jaka jest wysokość składek dla przedsiębiorców korzystających z ulgi przez 24 miesiące?

OPCJA 1 - 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia w 2023 r.

Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne za miesiące styczeń - czerwiec 2023 r. dla tych osób jest zadeklarowana kwota, nie niższa niż 1047 zł (30% kwoty minimalnego wynagrodzenia w 2023 r., 30% x 3490 zł).

Składka na ubezpieczenia społeczne tych osób nie może być niższa od kwoty:

• 204,37 zł /tj. 19,52%/ - na ubezpieczenie emerytalne,

• 83,76zł /tj. 8%/ - na ubezpieczenia rentowe,

• 25,65 zł /tj. 2,45%/ - na ubezpieczenie chorobowe.

Od dnia 1 lipca 2023 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 3600 zł.

Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne za miesiące lipiec – grudzień 2023 r. jest zadeklarowana kwota, nie niższa niż 1080 zł (30% kwoty minimalnego wynagrodzenia w 2023 r., 30% x 3600 zł).

Składka na ubezpieczenia społeczne nie może być niższa od kwoty:

• 210,82 zł /tj. 19,52%/ - na ubezpieczenie emerytalne,

• 86,40 zł /tj. 8%/ - na ubezpieczenia rentowe,

• 26,46 zł /tj. 2,45%/ - na ubezpieczenie chorobowe

W jakiej wysokości opłacają składki przedsiębiorcy w 2023 roku?

OPCJA 2 - 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego

Osoby, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą, tj.:

1. osoby, które prowadzą działalność gospodarczą na podstawie prawa przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych (nie korzystające z ulg)

2. twórcy i artyści,

3. osoby, które prowadzą działalność w zakresie wolnego zawodu w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a także osoby prowadzące działalność w zakresie wolnego zawodu, z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych,

4. wspólnik jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólnicy spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,

5. akcjonariusze prostej spółki akcyjnej,

6. komplementariusz w spółce komandytowo-akcyjnej,

7. osoby, które prowadzą publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół, na podstawie przepisów o systemie oświaty​​​​​​ oraz osoby współpracujące z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność albo z osobami korzystającymi z „ulgi na start”.

Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2023 r. dla tych osób jest zadeklarowana kwota, nie niższa niż 4161 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, tj. 6935 zł.).

Za miesiące styczeń - grudzień 2023 r. składka na ubezpieczenia społeczne osób wymienionych w grupie II nie może być niższa od kwoty:

• 812,23 zł /tj. 19,52%/ - na ubezpieczenie emerytalne,

• 332,88 zł /tj. 8%/ - na ubezpieczenia rentowe,

• 101,94 zł /tj. 2,45%/ - na ubezpieczenie chorobowe.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2021 r. poz. 162).

Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 1009, z późn. zm.)

Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 13 września 2022 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2023 r. (Dz. U. poz. 1952)

Obwieszczenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 13 października 2022 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2023 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. poz. 1014)