Zwrot składki zdrowotnej: nie przegapić terminu aby odzyskać

• Zwrot składki zdrowotnej – rozliczenie roczne do 22 maja
• Zwrot składki zdrowotnej – wniosek do końca maja
• Dlaczego przegapienie terminu może spowodować utratę nadpłaty?
• Zwrot składki zdrowotnej – terminy formularze
• Kto musi składać roczne rozliczenie składki zdrowotnej?

Zwrot składki zdrowotnej – rozliczenie roczne do 22 maja

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dotyczy zarówno przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, jak i podatkiem liniowym. Podstawą obliczenia składki jest w tym przypadku dochód. Z tego powodu, podobnie jak przy rocznym rozliczeniu PIT, może wystąpić nadpłata dająca podstawę do zwrotu.

Przedsiębiorcy muszą zwrócić uwagę na ważny termin – do 22 maja należy dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej.

Zwrot składki zdrowotnej – wniosek do końca maja

Jeśli składka zdrowotna została nadpłacona, to przysługuje zwrot w formie przelewu na rachunek bankowy (nie jest możliwe odzyskanie nadpłaty w gotówce). Jednak zwrot nadpłaconej składki nie działa automatycznie – konieczne jest złożenie wniosku do końca maja.

Co w przypadku niezłożenia wniosku o zwrot? Nadpłata zostanie zaliczona na poczet przyszłych zobowiązań. Jednak wniosek lepiej złożyć.

Dlaczego przegapienie terminu może spowodować utratę nadpłaty?

Zgodnie z art. 81 ust. 2qa ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych:

„W przypadku niezłożenia wniosku w terminie, o którym mowa w ust. 2n, przy jednoczesnym braku zaległości z tytułu składek lub nienależnie pobranych świadczeń z ubezpieczeń społecznych, do zwrotu których został zobowiązany płatnik składek, kwota zwrotu podlega rozliczeniu na koncie płatnika składek do końca roku, w którym upływa termin na złożenie zeznania (…)

Wykładnia literalna powyższego przepisu wskazuje, że możliwość zaliczenia nadpłat na zobowiązania przepadnie z końcem roku tzn. w pewnych przypadkach nastąpi utrata konkretnej sumy z powodu niezłożenia wniosku o zwrot. Obecnie nie ma pewności jaka wykładnia przepisu zostanie przyjęta w praktyce, jednak ryzyko istnieje, a złożenie wniosku o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej jest podwójnie uzasadnione.

Zwrot składki zdrowotnej – terminy formularze

Do 22 maja należy złożyć ZUS DRA lub ZUS RCA za kwiecień 2023 wraz z rozliczeniem rocznym składki zdrowotnej.

ZUS DRA składają osoby z jednoosobową działalnością gospodarczą.

ZUS RCA jest przeznaczony dla przedsiębiorców opłacających składki nie tylko za siebie ale również za inne osoby (np. zatrudnionych).

ZUS automatycznie wygeneruje wniosek o zwrot dla przedsiębiorcy, który złożył roczne rozliczenie składki zdrowotnej. Wniosek o zwrot nadpłaty zostanie udostępniony na profilu płatnika na PUE ZUS. Nie jest konieczne dokonywanie korekt miesięcznych deklaracji.

Kto musi składać roczne rozliczenie składki zdrowotnej?

Obowiązek rocznego rozliczenia składki zdrowotnej dotyczy przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Osoby na karcie podatkowej nie podlegają rozliczeniu rocznemu.