Kategorie

Kwota wolna od potrąceń po obniżce składki rentowej

Izabela Nowacka
Izabela Nowacka
Jesteśmy dużą firmą handlową. Co miesiąc kilkunastu pracownikom dokonujemy potrąceń z wynagrodzenia. Jaka kwota jest wolna od potrąceń po zmianie wysokości składki rentowej?

RADA
Kwota wolna od potrąceń zależy od tego, jakiego rodzaju potrąceń będzie dokonywał pracodawca z wynagrodzenia pracownika. W zależności od rodzaju potrąceń kwota wolna po obniżce składki rentowej wynosi: 697,94 zł, 628,15 zł, 558,35 zł, lub 523,46 zł.

UZASADNIENIE
Po obniżce składki na ubezpieczenie rentowe zmieniła się również kwota wolna od potrąceń z wynagrodzenia za pracę. Zarówno przy potrąceniach przymusowych, bez zgody pracownika, jak i dobrowolnych, gdzie jest konieczna zgoda pracownika na piśmie, pracodawca musi uwzględnić kwotę wolną od potrąceń. Kwotą wyjściową jest tu kwota minimalnego wynagrodzenia, ale po odliczeniu obowiązkowych potrąceń na rzecz budżetu państwa, czyli składek w części pokrywanej przez pracownika oraz zaliczki na podatek dochodowy.

Od 1 lipca br. wynagrodzenie ulega pomniejszeniu o kwotę składek w łącznej wysokości 15,71% tego przychodu. Poniżej przedstawiamy sposób obliczenia kwoty wolnej od potrąceń po zmianie wysokości składki rentowej.
936 zł × 15,71% = 147,05 zł,
936 zł - 147,05 zł = 788,95 zł - podstawa wymiaru składki zdrowotnej,
788,95 zł - 108,50 zł (kup) = 680,45; po zaokrągleniu 680 zł - podstawa opodatkowania,
(680 zł × 19%) - 47,71 zł = 81,49 zł - zaliczka na podatek dochodowy,
788,95 zł × 9% = 71,01 zł - składka zdrowotna należna do ZUS,
788,95 zł × 7,75% = 61,14 zł - składka zdrowotna podlegająca odliczeniu od zaliczki na podatek,
81,49 zł - 61,14 zł = 20,35 zł; po zaokrągleniu 20 zł - zaliczka na podatek dochodowy należna do urzędu skarbowego.
Do wypłaty: 936 zł - (147,05 zł - 71,01 zł - 20 zł) = 697,94 zł.

Od 1 lipca br. nowa kwota wolna od potrąceń wynosi 697,94 zł (po uwzględnieniu składki zdrowotnej). Wysokość kwoty wolnej zależy jeszcze od rodzaju należności, jaką pracodawca musi lub może potrącić.

Przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne, wolna od potrąceń jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości:
- minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów, przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli od 1 lipca 2007 r. - 697,94 zł,
- 75% wynagrodzenia określonego w powyższym punkcie - przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi, tj. 523,46 zł,
- 90% wynagrodzenia minimalnego netto - przy potrącaniu kar pieniężnych przewidzianych w art. 108 Kodeksu pracy - 628,15 zł.

Natomiast pracownik, który zgodził się na piśmie na potrącanie z jego pensji należności na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (kasa zapomogowo-pożyczkowa, związki zawodowe), nie może otrzymać do ręki mniej niż 80% minimum, czyli 558,35 zł. Przy potrącaniu należności na rzecz pracodawcy kwota wolna odpowiada pełnej kwocie netto wynagrodzenia minimalnego, czyli 697,94 zł.

Przykład:
Wynagrodzenie pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy wynosi 1500 zł brutto, co oznacza, że przy uwzględnieniu podstawowych kosztów uzyskania przychodu, kwoty wolnej oraz zastosowaniu stawki podatku 19%, pracownik otrzymuje „na rękę” 1076,56 zł (po zmianie składki rentowej).

Wariant 1
Pracownik miał zadłużenie w banku z tytułu zaciągniętego kredytu, wobec tego na mocy wyroku sądowego ma spłacać miesięcznie 600 zł. Potrącenie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne nie może przekraczać połowy wynagrodzenia netto, czyli 538,28 zł. Po potrąceniu zostałoby mu 538,28 zł. Ponieważ jednak kwota wolna od potrąceń w tym przypadku wynosi 697,94 zł, więc pracodawca może jedynie potrącić 378,62 zł (1076,56 zł - 697,94 zł).

Wariant 2
Pracownik pojawił się w pracy w stanie nietrzeźwym. Pracodawca postanowił o wymierzeniu mu kary pieniężnej w wysokości jednodniowego wynagrodzenia, tj. 71,43 zł.
1076,56 zł - 71,43 zł = 1005,13 zł.
Kwota wolna od potrąceń wynosi tu 628,15 zł (90% × 697,94 zł). Zatem pracodawca może potrącić karę porządkową z wynagrodzenia pracownika.

Wariant 3
Pracownik pokwitował odbiór zaliczki na zakup materiałów budowlanych do remontu biura w wysokości 1000 zł. Nie rozliczył się z pobranej kwoty. Pracodawca może bez zgody pracownika dokonać potrącenia biorąc pod uwagę kwotę wolną, która wynosi 523,46 zł. Potrącenie zaliczek pieniężnych nie może jednak przekraczać połowy wynagrodzenia netto, czyli 538,28 zł. Pracownik nie może otrzymać mniej niż 553,10 zł (1076,56 zł - 523,46 zł).

Wariant 4
Pracownik wyraził zgodę, aby zakład pracy potrącał mu co miesiąc rodzinny abonament medyczny w wysokości 300 zł. Kwota wolna od potrąceń w tym przypadku to 558,35 zł. Po potrąceniu pracownikowi zostanie 776,56 zł, czyli więcej niż kwota wolna.

Wariant 5
Pracownik wyrządził firmie szkodę na kwotę 750 zł. W pisemnym oświadczeniu zgodził się na pokrycie tej straty. W tej sytuacji kwota wolna od potrąceń to 697,94 zł. Pracodawca nie będzie mógł potrącić więcej niż 378,62 zł (1076,56 zł - 697,94 zł). Resztę potrąci w następnych miesiącach.


Podstawa prawna:- art. 834 w związku z art. 833 Kodeksu postępowania cywilnego,
- art. 87, art. 871, art. 88, art. 108 Kodeksu pracy,
- art. 22 ust. 2, art. 32 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (DzU z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.),
- art. 15, art. 16 ust. 1, ust. 2, art. 22 ust. 1 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (DzU z 2007 r. nr 11, poz. 74 ze zm.),
- art. 4 ustawy z 15 czerwca 2007 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (DzU 115, poz. 792),
- art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (DzU nr 217, poz. 1588 ze zm.).

Chcesz dowiedzieć się więcej, sięgnij po nasze publikacje
KOMPLET: VAT zmiany od 1 lipca 2021 + JPK_VAT +  VAT w e-commerce
KOMPLET: VAT zmiany od 1 lipca 2021 + JPK_VAT + VAT w e-commerce
Tylko teraz
99,00 zł
119,70
Przejdź do sklepu
Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Kadry
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail

    Przeniesienie urlopu na kolejną umowę - wzór porozumienia

    Przeniesienie urlopu wypoczynkowego na kolejną umowę o pracę może nastąpić na mocy porozumienia stron. Jak je prawidłowo sporządzić? Oto wzór porozumienia.

    Ostatnie dni na wniosek o zwolnienie z ZUS!

    Wniosek o zwolnienie z ZUS - sklepiki szkolne i piloci muzealnych wycieczek mają ostatnie dni na ubieganie się o zwolnienie z obowiązku opłacania składek ZUS.

    Podwyższona kwota wolna od potrąceń - covid

    Podwyższona kwota wolna od potrąceń została przewidziana w tarczy na czas pandemii COVID-19. Kogo dotyczy? Ile wynosi?

    Usprawiedliwienie nieobecności w pracy - szczepienie

    Usprawiedliwienie nieobecności w pracy z powodu szczepienia - kiedy jest możliwe? Czy szczepienie dziecka uzasadnia zwolnienie od pracy?

    Kobiety najwięcej ucierpiały na pandemii

    Kobiety najwięcej straciły w czasie pandemii. To one częściej były zwalniane. Spadł na nie ciężar opieki nad dziećmi i pracy jednocześnie. Jak wpłynęło to na ich zdrowie?

    Płace rosną, bo firmy walczą o pracowników

    Płace rosną wszędzie. Wszystkie kody PKD odnotowały w sierpniu 2021 r. podwyżki wynagrodzeń. Firmy walczą w ten sposób o pracowników.

    Jak można podzielić urlop ojcowski?

    Urlop ojcowski przysługuje w wymiarze 2 tygodni. Jak można go podzielić? Do kiedy należy go wykorzystać?

    Skrócenie izolacji i dopuszczenie pracownika do pracy

    Skrócenie izolacji i dopuszczenie pracownika do pracy - czy jest możliwe? Co na to prawo? Jakie świadczenia przysługują za czas izolacji?

    Składki KRUS - IV kwartał 2021 r.

    Składki KRUS w IV kwartale 2021 r. - ile wynosi miesięczna składka na ubezpieczenie wypadkowe, chorobowe i macierzyńskie?

    Dyscyplinarka za brak szkolenia BHP

    Czy brak szkolenia BHP może być podstawą dyscyplinarki? Czy można uznać to za ciężkie naruszenie podstawowych obowiązków pracownika?

    Dzień Pracownika Służby BHP

    Dzień Pracownika Służby BHP przypada na 19 września każdego roku. Z tej okazji Minister Rodziny i Polityki Społecznej przygotowała list z podziękowaniami i życzeniami dla pracowników służb BHP.

    Dobre i złe nawyki pracy zdalnej [BADANIE]

    Praca zdalna pomaga łączyć pracę z życiem prywatnym. Jakie są dobre i złe nawyki zdalnych pracowników? Oto wyniki badania przeprowadzonego w Wielkiej Brytanii, Francji i Niemczech.

    Płaca minimalna a gospodarka - podcast premiera

    Jaki wpływ na gospodarkę ma płaca minimalna? Czym skutkuje brak godziwego wynagrodzenia? Premier wystartował z autorskim podcastem.

    Składka zdrowotna 9% średniej płacy krajowej

    Składka zdrowotna liczona od średniej płacy krajowej to propozycja Rzecznika MŚP. Czy 9% przeciętnej płacy w gospodarce przy podatku liniowym to dobre rozwiązanie? Ile wyniosłaby w 2022 r.?

    Wzrost minimalnego wynagrodzenia - czy trzeba zmieniać umowę o pracę?

    Wzrost minimalnego wynagrodzenia - czy trzeba zmieniać umowę o pracę? Co roku rośnie kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę (tzw. najniższej krajowej, płacy minimalnej) i minimalnej stawki godzinowej. Już dziś wiadomo, że minimalne wynagrodzenie wzrośnie w 2022 r. do 3010 zł brutto (w 2021 roku wynosi 2800 zł). Pracownicy i pracodawcy mają wątpliwości, czy z uwagi na wzrost płacy minimalnej od nowego roku trzeba zmienić postanowienia wszystkich umów o pracę, które obecnie opiewają na kwotę niższą niż 3010 zł? Czy można nie zmieniać umów a np. uzupełniać wynagrodzenie za pracę, premią do wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę? Co może zrobić pracownik, jeżeli pracodawca nie wypłaca mu minimalnego wynagrodzenia? Wyjaśnień w tym zakresie udzieliła Państwowa Inspekcja Pracy.

    Jak zapewnić bezpieczeństwo pracownikom zdalnym?

    Bezpieczeństwo pracowników zdalnych może stanowić duże wyzwanie. To w domu zdarza się najwięcej wypadków. Za co odpowiada pracodawca? Jakie są przepisy BHP?

    Potwierdzenie danych w ZUS - instrukcja

    Potwierdzenie danych w ZUS można otrzymać przez PUE ZUS. Jak samodzielnie utworzyć dokument? Oto instrukcja jak zrobić to krok po kroku.

    Potwierdzenie z PUE ZUS pobierze także świadczeniobiorca

    Elektroniczne Potwierdzenie z PUE ZUS pobierze teraz także świadczeniobiorca, np. potwierdzenie prawa do emerytury, renty, zasiłku.

    Od wypłat z PPK zazwyczaj nie pobiera się podatku Belki

    Wypłaty z PPK - uczestnik PPK może w każdym czasie skorzystać ze swoich środków. W niektórych przypadkach wiąże się to jednak z obowiązkiem zapłaty 19% zryczałtowanego podatku dochodowego (tzw. podatku Belki).

    Potrzeby pracowników - wnioski z pandemii

    Potrzeby pracowników różnią się w zależności od rodzaju pracowników: fizycznych i biurowych. Jakie wnioski można wyciągnąć z pandemii COVID-19?

    Nadgodziny średniotygodniowe Polaków - pandemia

    Nadgodziny średniotygodniowe Polaków w czasie pandemii wzrosły. Statystyczny pracownik ma w tygodniu 5,5 godziny nadgodzin.

    Narzędzia do identyfikacji talentów - 3 zalety

    Narzędzia do identyfikacji talentów pozwalają zwiększyć potencjał firmy. Jakie są 3 główne zalety tego typu narzędzi?

    Odprawa z tytułu zwolnienia z pracy w pandemii - wątpliwości

    Odprawa z tytułu zwolnienia z pracy w czasie pandemii została uregulowana przepisami ustawy covidowej. Czy nowy limit wysokości odpraw odnosi się do wszystkich świadczeń? Jakie wątpliwości budzą nowe przepisy?

    Nowe święto państwowe w Polsce od 2021 r.

    Nowe święto państwowe w Polsce od 2021 r. ustanawia Prezydent RP. Święto będzie w grudniu. Czy oznacza to kolejny dzień wolny od pracy?

    Niebieska Karta UE - będą zmiany

    Niebieska Karta UE dotyczy zatrudniania cudzoziemców spoza UE. Odbywa się na innych zasadach niż obywateli państw członkowskich UE. Europarlament przyjął przepisy ułatwiające zatrudnianie obcokrajowców.