REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Prezenty od szefa zmniejszą pensję

REKLAMA

Firmy, walcząc o pracowników, oferują im nie tylko coraz wyższe płace, ale też wiele świadczeń dodatkowych: samochody, opiekę medyczną, bezpłatne zakwaterowanie itp. Podpisując kontrakt, warto jednak pamiętać, że większość z tych świadczeń zwiększa dochody, a zatem i płacony podatek. To zaś oznacza niższą pensję netto. Kto o tym zapomina, może przy pierwszej wypłacie przeżyć spory zawód.

- W ostatnim czasie, w związku z masowymi wyjazdami Polaków do pracy za granicę, pracodawcom coraz trudniej jest znaleźć kandydatów. Starają się więc zachęcić potencjalnych pracowników. Taką zachętą są najczęściej służbowe samochody, opieka medyczna, zakwaterowanie itp. - twierdzi Krzysztof Koślicki, ekspert podatkowy w BDO Numerica.

Dodaje, że świadczenia te będą prawie zawsze traktowane jako przychód ze stosunku pracy. W konsekwencji ich wartość będzie podlegała opodatkowaniu, jeśli możliwe będzie wyodrębnienie konkretnej kwoty, jaką ewentualnie można by przypisać danemu pracownikowi.

Przychód pracownika

Oferowanie dodatkowych świadczeń pracownikom zaczyna być normą. Decydując się na ich przyjęcie, trzeba wiedzieć, jak te prezenty od firmy rozliczać.

Adam Mariuk, ekspert firmy Deloitte, wyjaśnił, że pracodawca powinien zwrócić uwagę na ustalenie ewentualnego przychodu do opodatkowania oraz momentu jego rozpoznania. Odmiennie niż w przypadku świadczeń pieniężnych, przychód związany ze świadczeniami rzeczowymi powstaje wyłącznie, gdy te zostaną otrzymane przez pracownika - samo postawienie do dyspozycji nie wystarcza.

- Nie zawsze łatwe jest ustalenie wartości świadczenia - szczególnie przy prywatnym używaniu samochodów służbowych. Przepisy nie narzucają jednolitego rozwiązania i pracodawcy stosują różne metody naliczania wartości takiego przychodu - twierdzi Adam Mariuk.

Dodaje, że pracownik, który korzysta ze świadczeń niepieniężnych, powinien pamiętać, że koszt ubezpieczeń społecznych oraz zaliczek na podatek od tych świadczeń będzie pomniejszał - w większości przypadków - jego pieniężne wynagrodzenie netto.

- Warto o tym pamiętać, zwłaszcza gdy pakiet świadczeń niepieniężnych jest duży w stosunku do wynagrodzenia pieniężnego - dodaje nasz rozmówca.

Opieka medyczna
Jednym z podstawowych świadczeń oferowanych pracownikom jest finansowanie opieki medycznej w prywatnych placówkach. Taka tendencja nie dziwi, gdyż od 2007 roku wydatki na opiekę medyczną można znów zaliczyć do kosztów.

Tomasz Rysiak, prawnik z kancelarii Magnusson, zwrócił uwagę na zmianę podejścia fiskusa do określenia przychodu z tytułu opłacania opieki medycznej w formie ryczałtu.

- Zgodnie z niekorzystnymi dla podatników, interpretacjami urzędów, u pracownika powstaje przychód do opodatkowania. W konsekwencji pracodawca powinien potrącić zarówno podatek, jak i składkę na ubezpieczenia społeczne w wysokości kwoty przypadającej na danego pracownika - przypominał Tomasz Rysiak.

Dodał, że pracodawca jest też uprawniony do zaliczenia wydatków na zapewnienie pracownikom prywatnej opieki medycznej w ciężar kosztów. Dotyczy to również wydatków ponoszonych przez pracodawców na inne świadczenia, pod warunkiem że spełniają one warunek pozostawania w związku z przychodem.

Koszt pracodawcy

Oferujący pracownikom dodatkowe świadczenia pracodawcy niewiele na tym tracą. Mogą poniesione wydatki w większości przypadków zaliczyć do kosztów podatkowych. Nie zawsze jednak tak będzie. Na ten aspekt zwrócił uwagę Krzysztof Koślicki.

- Nie w każdej sytuacji wydatki takie będą kosztami podatkowymi. Do ich kwalifikacji należy wziąć pod uwagę reguły ogólne, zgodnie z którymi kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT i odpowiednio art. 23 ustawy o PIT - tłumaczył Krzysztof Koślicki.

Dodał, że na pracodawcy zatem będzie spoczywał obowiązek wykazania związku pomiędzy poniesionymi wydatkami na te świadczenia a osiągniętymi lub ewentualnymi przychodami. Po spełnieniu tych warunków wydatki na świadczenia dla pracowników będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Za błędy odpowie szef
Hojni pracodawcy powinni pamiętać, że od 1 stycznia 2007 r. zostali obciążeni pełną i wyłączną odpowiedzialnością za zaniżenie lub nieujawnienie przychodów ze stosunku pracy swoich pracowników. Maciej Hadas, senior konsultant w departamencie doradztwa podatkowego HLB Frąckowiak i Wspólnicy, podkreślił w rozmowie z nami, że pracownicy mogą się czuć komfortowo, ponieważ w przypadku braku potrącenia podatku przez pracodawcę to pracodawca, a nie pracownik, będzie musiał zapłacić zaległy podatek.

- W praktyce zdarza się, że pracownicy mają pretensje do pracodawców, gdy okazuje się, że pierwsza pensja jest niższa, gdyż pracodawca potrącił z wynagrodzenia pracownika podatek należny od wartości świadczenia rzeczowego. Pracodawcy, chcąc uniknąć takich nieporozumień, powinni w momencie oferowania pracownikom świadczeń dodatkowych uświadamiać im, że równowartość pieniężna takiego świadczenia będzie podlegała opodatkowaniu - radził Maciej Hadas.

Podkreślił także, że niekiedy wysokość kosztów ponoszonych przez pracodawcę na rzecz pracowników jest ustalana w sposób zryczałtowany i niezależny od liczby osób, z którymi te koszty się wiążą (np. impreza integracyjna, usługi medyczne, basen).

- Tym samym brak jest możliwości stwierdzenia, czy dane osoby otrzymały świadczenia. W takiej sytuacji nie występuje podstawa do uwzględnienia ich wartości w przychodach pracownika - podsumował ekspert HLB Frąckowiak i Wspólnicy.

Treść jest dostępna bezpłatnie,
wystarczy zarejestrować się w serwisie

Załóż konto aby otrzymać dostęp do pełnej bazy artykułów oraz wszystkich narzędzi

Posiadasz już konto? Zaloguj się.

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code
Uprawnienia rodzicielskie - QUIZ
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Ile tygodni urlopu macierzyńskiego można maksymalnie wykorzystać jeszcze przed porodem?
nie ma takiej możliwości
3
6
9 - tylko jeśli pracodawca wyrazi na to zgodę
Następne

REKLAMA

Kadry
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Kto z pracowników jest chroniony przed natychmiastowym zwolnieniem z pracy, na jakich zasadach

Cztery lata przed emeryturą czyli przed osiągnięciem ustawowego wieku emerytalnego dającego możliwość złożenia wniosku o emeryturę, pracownik podlega ochronie przed zwolnieniem. Czy jednak bezwarunkowo? Czy każdy może być pewnym gwarancji pracy już do emerytury, aż przez cztery najbliższe lata?

Pracodawco, pracownicy nie znają przysługujących im benefitów

Pracodawcy muszą lepiej informować pracowników o przysługujących im benefitach pozapłacowych. Taka wiadomość może przesądzić o przyjęciu oferty pracy przez kandydata albo o pozostaniu w firmie dobrych, zaangażowanych pracowników. Jakie są wyniki badania "Benefity pozapłacowe. Trendy w 2025 roku"?

Jak efektywnie zarządzać zespołem pracowników? Nadzieja i zaufanie jako kluczowe elementy

Okazuje się, że nadzieja i zaufanie to kluczowe czynniki decydujące o efektywności funkcjonowania zespołów i całych organizacji. Jakie są strategie i modele budowania zaufania w zespole? Jak można mierzyć poziom zaufania wśród pracowników?

Terminy wypłaty trzynastych emerytur przez KRUS

KRUS wypłaci tzw. trzynastą emeryturę w kwietniowych terminach płatności emerytur i rent. Dodatkowe roczne świadczenie pieniężne dla emerytów i rencistów zostanie wypłacone razem z emeryturą, rentą lub rodzicielskim świadczeniem uzupełniającym w terminach płatności tych świadczeń.

REKLAMA

Od 666 zł do 3132 zł. Jakie podwyżki dla pracowników samorządowych?

Związek Powiatów Polskich zaproponował podwyżki dla pracowników samorządowych – od 666 zł do 3132 zł. Samorządowcy chcą też wprowadzenia mechanizmu uzależniającego waloryzację wynagrodzeń od wzrostu płacy minimalnej.

Umowa na okres próbny 3 miesiące i 2 miesiące a okres wypowiedzenia

Umowa na okres próbny to zazwyczaj pierwsza umowa zawierana z nowym pracodawcą. Często trwa 3 miesiące lub 2 miesiące, ale może być krótsza. Ile trwa okres wypowiedzenia? Kiedy dochodzi do rozwiązania umowy na okres próbny?

Wzór pisma: Wypowiedzenie umowy o pracę przez pracownika pdf, doc

Pracownik chce rozwiązać umowę o pracę z zachowaniem okresu wypowiedzenia. Jak napisać wypowiedzenie umowy o pracę? Jaka jest podstawa prawna wypowiedzenia umowy przez pracownika? Oto wzór pisma do pobrania w formacie pdf i doc.

Co jest skuteczniejsze: 800 plus czy zwolnienie matek z podatku? Konieczne są nowe rozwiązania

Polska mierzy się z jednym z największych kryzysów demograficznych w historii – liczba urodzeń spadła do rekordowo niskiego poziomu, a prognozy wskazują na gwałtowne kurczenie się populacji. Program 800 plus okazał się niewystarczający, by odwrócić ten trend. Co dalej?

REKLAMA

Jak HR powinien rozmawiać z IT – czyli jak spowodować, by transformacja cyfrowa nie bolała

O tym, że transformacja cyfrowa w firmie to nie tylko zmiana technologii, ale przede wszystkim zmiana sposobu myślenia, słyszeli już wszyscy. Ale mało kto mówi, jak dokładnie tę zmianę myślenia przeprowadzić, zwłaszcza gdy dotyczy komunikacji pomiędzy działami tak różnymi jak HR i IT.

Jak napisać wypowiedzenie umowy o pracę za porozumieniem stron? Czy SMS lub e-mail wystarczy? [WZÓR]

Jak napisać rozwiązanie umowy o pracę za porozumieniem stron? Czy wystarczy SMS lub e-mail? Czy jednak Kodeks pracy przewiduje szczególną formę rozwiązania umowy w tym trybie? Oto wzór pisma o rozwiązaniu umowy o pracę za porozumieniem stron w formacie Word.

REKLAMA