Osoba prawna otrzyma środki z PPK po śmierci uczestnika na podstawie jego testamentu

• Środki z PPK po śmierci uczestnika
• Wskazanie osoby uprawnionej do środków z PPK po śmierci uczestnika
• Uprawnienia spadkobierców uczestnika PPK

Środki z PPK po śmierci uczestnika

Jeżeli uczestnik PPK w chwili śmierci pozostawał w związku małżeńskim, połowa środków z jego rachunku PPK zostanie przekazana jego małżonkowi, w zakresie, w jakim te środki stanowiły przedmiot małżeńskiej wspólności majątkowej. Uczestnik PPK może sam zdecydować, do kogo - po jego śmierci - trafią pozostałe środki z rachunku PPK.

Wskazanie osoby uprawnionej do środków z PPK po śmierci uczestnika

Jeżeli środki z rachunku PPK uczestnika mają po jego śmierci trafić do osoby fizycznej (np. członka rodziny uczestnika, ale niekoniecznie - może to być dowolna osoba fizyczna), uczestnik PPK może skorzystać z rozwiązania polegającego na wskazaniu takiej osoby uprawnionej (albo osób uprawnionych) instytucji finansowej, która prowadzi jego rachunek PPK. Wymaga to formy pisemnej. Uczestnik PPK może później w każdym czasie zmienić albo odwołać swoje wskazanie. Po śmierci uczestnika PPK, osoba uprawniona, wskazana przez niego instytucji finansowej, otrzyma środki po zmarłym bez konieczności przeprowadzenia postępowania spadkowego (wystarczy, że - składając instytucji finansowej wniosek o przekazanie tych środków - przedstawi akt zgonu uczestnika i swój dokument tożsamości).

Osobą uprawnioną, wskazaną przez uczestnika PPK instytucji finansowej, nie może być osoba prawna. Wynika to z definicji „osoby uprawnionej”, zawartej w ustawie o PPK – takie wskazanie może dotyczyć tylko osoby fizycznej. Osoba prawna może jednak otrzymać środki z rachunku PPK uczestnika po jego śmierci jako spadkobierca uczestnika.

Uprawnienia spadkobierców uczestnika PPK

Jeśli uczestnik PPK nie wskaże instytucji finansowej osoby uprawnionej do środków z rachunku PPK po jego śmierci, środki te trafią co do zasady do jego spadkobierców (w przypadku, gdy rachunek PPK uczestnika jest prowadzony przez zakład ubezpieczeń, osobami uprawnionymi do otrzymania sumy ubezpieczenia - jeżeli w chwili śmierci ubezpieczonego nie ma osoby uprawnionej - są członkowie najbliższej rodziny ubezpieczonego w kolejności ustalonej w ogólnych warunkach ubezpieczenia, chyba że umowa o prowadzenie PPK przewiduje inną kolejność).

Przepisy dotyczące spadków zawarte są w kodeksie cywilnym. Określają one dwa tytuły dziedziczenia - ustawę (w takim przypadku tytułem dziedziczenia są przepisy k.c. określające krąg spadkobierców ustawowych) oraz testament. Jeśli uczestnik PPK chce, aby jego spadkobiercą była np. fundacja, może wskazać ją w swoim testamencie.