Zmiana zasad zwrotu przez ZUS nienależnie opłaconych składek

Zmianę zasad zwrotu przez ZUS nienależnie opłaconych składek wprowadziła ustawa z 28 kwietnia 2011 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw, która weszła w życie 20 lipca 2011 r.

Nadpłata składek powstaje wtedy, gdy płatnik składek opłaci składki na ubezpieczenia w wyższej wysokości niż powinien. Nienależnie opłacone składki podlegają zaliczeniu przez ZUS z urzędu na poczet zaległych lub bieżących składek, a w razie ich braku – na poczet przyszłych składek, chyba że płatnik złoży wniosek o zwrot składek.

Jak należy wypełniać dokument ZUS ZSWA >>

Dotychczas płatnik składek mógł złożyć wniosek o zwrot nienależnie opłaconych składek, jeśli nadpłatę ustalił we własnym zakresie lub po stwierdzeniu faktu nadpłaty przez ZUS. Jednak ZUS zawiadamiał o nadpłacie tylko wtedy, gdy stanowiła więcej niż 5% najniższego wynagrodzenia (760 zł x 5% = 38 zł), a płatnik mógł wnioskować o zwrot nie później niż w ciągu 7 dni od otrzymania zawiadomienia. Wnioski o zwrot złożone po tym terminie nie były uwzględniane, a powstała nadpłata składek mogła jedynie zostać zaliczona na poczet zaległych, bieżących lub przyszłych składek.

Po wejściu w życie nowelizacji ustawy systemowej ZUS musi zawiadomić płatnika składek o kwocie nienależnie opłaconych składek, które mogą być zwrócone, chyba że ich kwota nie przekroczy wartości kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym (czterokrotność opłaty dodatkowej pobieranej przez państwowe przedsiębiorstwo użyteczności publicznej Poczta Polska za polecenie przesyłki listowej; tj. obecnie 4 x 2,20 zł = 8,80 zł). Płatnik składek nie jest związany w tym przypadku żadnym terminem na złożenie wniosku o zwrot składek. Nadal też płatnik będzie mógł złożyć wniosek o zwrot nienależnie opłaconych składek po stwierdzeniu we własnym zakresie, że składki zostały nienależnie opłacone.

Korzyści

Jeśli nadpłata składek przekroczy 8,80 zł, płatnik może złożyć wniosek o zwrot nieprzedawnionych składek w każdym czasie po otrzymaniu w tej sprawie zawiadomienia ZUS.

Granicą czasową w roszczeniu o zwrot nienależnie opłaconych składek jest ich przedawnienie. Nienależnie opłacone składki będą się przedawniać po upływie 10 lat, licząc od dnia otrzymania zawiadomienia o nadpłacie z ZUS. Jeśli ZUS nie wyśle takiego zawiadomienia, przedawnienie nastąpi po upływie 10 lat licząc od dnia opłacenia składek.

Kontrola płatników składek przez ZUS >>

Uchwalenie zasad przedawnienia należności z tytułu składek było bezpośrednim powodem nowelizacji ustawy systemowej. W związku z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z 26 maja 2010 r. (sygn. akt P 29/08), 15 czerwca 2010 r. utracił moc ust. 7 art. 24 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, który stanowił: „Zwrotu od Zakładu nienależnie opłaconych składek nie można dochodzić, jeżeli od daty ich opłacenia upłynęło 10 lat”. Z powodu braku przepisów regulujących przedawnienie po 14 czerwca 2010 r., nie biegły żadne terminy przedawnienia nienależnie opłaconych składek, co umożliwiało płatnikom bezterminowe dochodzenie roszczeń od ZUS.

---

Licząc okres przedawnienia zwrotu należności z tytułu składek należy pamiętać, że bieg tego okresu będzie ulegał zawieszeniu. Zawieszenie będzie trwało:

• gdy ZUS wyda decyzję w sprawie nienależnie opłaconych składek – od dnia wszczęcia postępowania do dnia, w którym decyzja stała się prawomocna,
• jeżeli wydanie decyzji w sprawie nienależnie opłaconych składek będzie uzależnione od rozstrzygnięcia zagadnienia wstępnego przez inny organ lub sąd – od dnia uznania konieczności rozstrzygnięcia tego zagadnienia do dnia, w którym decyzja innego organu stanie się ostateczna lub orzeczenie sądu uprawomocni się, nie dłużej jednak niż na okres 2 lat,
• od dnia śmierci spadkodawcy do dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, nie dłużej jednak niż do dnia, w którym upłyną 2 lata od śmierci spadkodawcy,
• w przypadku wydania przez ZUS decyzji o braku obowiązku podlegania ubezpieczeniom społecznym lub obniżającej podstawę wymiaru składek na te ubezpieczenia – od dnia wszczęcia postępowania do dnia, w którym decyzja stanie się prawomocna.

Ustawa nowelizuje też przepisy dotyczące składek na ubezpieczenie zdrowotne. Również do nich będzie stosowany 10-letni okres przedawnienia, zarówno w przypadku nadpłaty składek, jak i w przypadku nieopłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Czy sąd jest związany prawomocną decyzją ZUS >>

Nowe zasady mają zastosowanie przede wszystkim do składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne nienależnie opłaconych od dnia wejścia w życie nowelizacji. Będą jednak stosowane również do składek nienależnie opłaconych przed dniem wejścia w życie ustawy, pod warunkiem że nie upłynął jeszcze termin dochodzenia ich zwrotu. Uwzględniając fakt, że po ogłoszeniu wyroku Trybunału Konstytucyjnego nie było przepisu ograniczającego w czasie prawo do dochodzenia zwrotu nienależnie opłaconych składek, należy uznać, że do wszelkich nienależnie opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne należy stosować okres 10-letniego przedawnienia i inne zasady dochodzenia roszczeń wynikające z nowelizacji.

Zasady zawieszenia biegu terminu przedawnienia mają zastosowanie także wówczas, gdy okoliczności uzasadniające zawieszenie wystąpiły przed dniem wejścia w życie ustawy.

Podstawa prawna:

• art. 1, art. 3, art. 5, art. 7 ustawy z 28 kwietnia 2011 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 138, poz. 808),
• art. 24 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 ze zm.),
• wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 26 maja 2010 r.; sygn. akt P 29/08 (Dz.U. Nr 105, poz. 668).