Czym jest OFE?

• W podatkach dochodowych
• W ubezpieczeniach

W podatkach dochodowych

Przychodami z innych źródeł są m.in.:

• kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjo­nowaniu funduszy emerytalnych,
• kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z indywidual­nego konta zabezpieczenia emerytalnego oraz wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego, w tym także dokonane na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczę­dzającego.

Opodatkowaniu 19% podatkiem zryczałtowanym podlegają:

• kwoty jednorazowo wypłacane przez otwarty fundusz emerytalny członkowi funduszu, któ­remu rachunek funduszu otwarto w związku ze śmiercią jego współmałżonka,
• kwoty wypłacane po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub spadkobiercy:

• w rozumieniu przepisów o organizacji i funk­cjonowaniu funduszy emerytalnych,
• z subkonta ubezpieczonego, na którym ewi­dencjonuje się informacje o zwaloryzowanej wysokości składek wpłaconych na ubezpie­czenie emerytalne.

Zwolnione z podatku są:

• wypłaty środków z otwartego funduszu emery­talnego na rzecz byłego współmałżonka - człon­ka tego funduszu, przekazane na rachunek tego współmałżonka w otwartym funduszu emerytal­nym,
• kwoty składek zewidencjonowanych na subkon­cie członka otwartego funduszu emerytalnego przekazane na rzecz byłego współmałżonka na subkonto, na którym są ewidencjonowane walo­ryzowane kwoty składek, środków i odsetek za zwłokę, podlegające podziałowi w razie rozwo­du, unieważnienia małżeństwa albo w przypad­ku śmierci osoby, dla której ZUS prowadzi sub­konto, na zasadach określonych w przepisach o organizacji i funkcjonowaniu funduszy eme­rytalnych, dotyczących podziału środków zgro­madzonych na rachunku w otwartym funduszu emerytalnym w razie rozwodu, unieważnienia małżeństwa albo śmierci.

W ubezpieczeniach

Ubezpieczeni nie mają obecnie obowiązku przystą­pienia do otwartych funduszy emerytalnych. Jeżeli jednak podpiszą umowę o członkostwo lub jeśli dotychczas byli i nadal są członkach funduszu, wów­czas ZUS w dalszym ciągu przekazuje część skład­ki emerytalnej do wybranego OFE. Ubezpieczonym, którzy zrezygnowali bądź nie przystąpili do otwar­tego funduszu emerytalnego, ZUS ewidencjonuje składki na wydzielonym subkoncie. Ubezpieczeni co 4 lata mogą zmieniać decyzję dotyczącą groma­dzenia części swoich środków w ZUS lub w OFE. Wyjątkiem są osoby ubezpieczone, którym brakuje mniej niż 10 lat do osiągnięcia wieku emerytalnego. Dla tej grupy osób ZUS zaprzestaje odprowadzania składek do OFE, natomiast otwarte fundusze rozpo­czynają sukcesywne (comiesięczne) przekazywanie zgromadzonych środków z rachunku ubezpieczone­go na subkonto w ZUS.

Zadaj pytanie na FORUM