Można połączyć dwa świadczenia: 1) Renta wdowia i 2) Udział w emeryturze zmarłych: męża albo żony [wypłata gwarantowana]

• Niekorzystny dla wdów i wdowców mechanizm kroczący renty wdowiej - niskie 15%
• Udział wdowy w emeryturze zmarłego męża (wypłata gwarantowana) 
• Sytuacja szczególna - wypłata gwarantowana poza małżeństwem
• Jak obliczyć wartość jednorazowej wypłaty na rzecz wdowy albo wdowca
• Renta wdowia (przełom 2024 i 2025 r.)

Do końca 2025 r. renta wdowia bez pełnej wypłaty (prawdopodobnie). Świadczenie jest tak niskie, że pojawia się temat wyrównania za zaniżenie świadczenia, o czym w poniższym artykule:

Autopromocja

Renta wdowia 15%. Nie dla zaniżenia świadczenia. Postulaty wyrównania dla wdów pokrzywdzonych modelem kroczącym. I przyznania zwolnienia z PIT

Niekorzystny dla wdów i wdowców mechanizm kroczący renty wdowiej - niskie 15%

Z uwagi na brak pieniędzy w budżecie zwiększanie wypłaty do poziomu docelowego będzie etapowe (prawdopodobnie). Podkreślamy słowo "prawdopodobnie" z uwagi na to, że wciąż trwają prace w Sejmie. I wszystko może się zmienić. 

Dochodzenie do pełnej wysokości 50% odbędzie się (prawdopodobnie) następująco:

Autopromocja

Webinarium: Sygnaliści w dokumentacji pracodawcy – wzory prawidłowych zapisów

Sprawdź

Etap 1 wypłata 15% przez pierwsze 6 miesięcy.

Etap 2 wypłata 20% przez kolejne 6 miesięcy.

Etap 3 wypłata 100% po 12 miesiącach (6 miesięcy + 6 miesięcy).

Autopromocja

Podstawa wymiaru składek ZUS. Praktycznie rozliczenia

Sprawdź

O ryzyku takiego stopniowego (etapowego, kroczącego) Infor.pl informował już w grudniu 2023 r. (zob. MRiPS: Renta wdowia etapami. Nie w całości w 2024 r. Co roku większa wartość. To "model kroczący"). Liczyliśmy trochę, że rządowi uda się znaleźć pieniądze, ale tak się chyba nie stanie.

Jak może wyglądać renta wdowia w szczegółach informujemy na końcu artykułu.

Autopromocja

Zbiegi tytułów do ubezpieczeń społecznych

Sprawdź

Udział wdowy w emeryturze zmarłego męża (wypłata gwarantowana) 

Na początku będą małe wypłaty z tytułu renty wdowiej. Można je zwiększyć poprzez złożenie wniosku do ZUS o wypłatę jednorazową. Wszystko wskazuje na to, że można jednocześnie pozyskać prawo do: 

1. renty wdowiej i
2. wypłaty gwarantowanej. 

Wypłata gwarantowana to jednorazowe świadczenie pieniężne, które może być wypłacone po śmierci osobom uposażonym. Używamy słowa "może" bo ZUS nie wypłaci tego świadczenia bez wniosku. Jeśli zmarły miał subkonto w ZUS i nabył prawo do emerytury z tytułu osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego (65 lat) albo do dnia poprzedzającego osiągnięcie tego wieku miał ustalone prawo do okresowej emerytury kapitałowej, to  mógł za życia wskazać imiennie jedną lub kilka osób jako osoby uposażone, na rzecz których wypłacone będzie po jego śmierci jednorazowe świadczenie pieniężne.

Wypłatę gwarantowaną można otrzymać tylko w okresie trzech lat od momentu wypłaty pierwszej emerytury docelowej. Po 3 latach pobierania emerytury – wypłata gwarantowana nie będzie już wypłacana.

Sytuacja szczególna - wypłata gwarantowana poza małżeństwem

Jest też możliwe, że emeryt (mając żonę/męża) wskaże osobę niespokrewnioną - wtedy niezbędna jest pisemna zgoda współmałżonka. Zgoda nie jest wymagana, jeżeli jako osoby uposażone  emeryt wskaże dzieci własne, przysposobione,  dzieci drugiego małżonka, rodziców (za rodzica uważa się także ojczyma, macochę oraz osoby przysposabiające) oraz przyjęte na wychowanie wnuki bądź rodzeństwo.  W sytuacji, gdy nie zostanie wskazana żadna osoba, to uposażonym będzie małżonek (jest tu warunek wspólności majątkowej na moment śmierci). W pozostałych przypadkach środki wchodzą w skład spadku.

Jak obliczyć wartość jednorazowej wypłaty na rzecz wdowy albo wdowca

Wartość subkonta zmarłego - [liczba miesięcy pobierania przez zmarłego emerytury x 1/37 wartości subkonta] - (podstawę prawną dla wzoru podajemy na końcu artykułu). 

Więcej w poniższym artykule:

SN: Zmarły nie skorzystał z emerytury. Wdowa ma gwarantowaną wypłatę z tej emerytury [Limit trzech lat]

WAŻNE! Nie ma podatku od spadku i darowizn, ale jest zryczałtowany podatek dochodowy zabierający wdowie/wdowcowi (innej osobie upoważnionej) aż 19% (dlaczego aż tyle - bo obniżka w ostatnich latach PIT do 12% dotyczy podatku PIT ogólnego (skala podatkowa), a nie podatków PIT ryczałtowych).

O podatku PIT w artykule (są tam przykłady rozliczeń):

Autopromocja

Zatrudnianie cudzoziemców. Procedury i rozliczenia

Sprawdź

ZUS pobrał 4000 zł od wdowy. Wdowa dostała 20 680,00 zł [Udział w emeryturze zmarłego]. Zapłaciła prawie 4000 zł podatku

Renta wdowia (przełom 2024 i 2025 r.)

Renta wdowia ma dwa warianty (według wyboru)

Wariant 1. Renta rodzinna powiększona o: 

1. 50% emerytury, 
2. 50% emerytury rolniczej, 
3. 50% emerytury wojskowej, 
4. 50% emerytury policyjnej, 
5. 50% świadczenia przedemerytalnego, 
6. 50% nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego, 
7. 50% renty z tytułu niezdolności do pracy,
8. 50% wojskowej renty inwalidzkiej, 
9. 50% policyjnej renty inwalidzkiej

Wariant 2. 50% renty rodzinnej powiększone o:

1. 100 % emerytury, 
2. 100 % emerytury rolniczej, 
3. 100 % emerytury wojskowej, 
4. 100 % emerytury policyjnej, 
5. 100 % świadczenia przedemerytalnego, 
6. 100 % nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego, 
7. 100 % renty z tytułu niezdolności do pracy, 
8. 100 % wojskowej renty inwalidzkiej, 
9. 100 % policyjnej renty inwalidzkiej.