Pracodawca może zmienić instytucję finansową PPK. W jaki sposób można to zrobić? Czy możliwa jest z tego powodu przerwa w oszczędzaniu w Pracowniczych Planach Kapitałowych? Jak zmienić instytucję finansową zgodnie z przepisami ustawy o PPK?
- Zmiana instytucji finansowej nie może powodować przerw w oszczędzaniu w PPK
- Ciągłość oszczędzania w PPK
- Wypłata transferowa na nowy rachunek PPK za pośrednictwem pracodawcy
Zmiana instytucji finansowej nie może powodować przerw w oszczędzaniu w PPK
Postanowienia dotychczasowej i nowej umowy o zarządzanie PPK powinny być tak skorelowane, aby nie było wątpliwości, do której instytucji finansowej należy przekazać wpłaty obliczone i pobrane od danego wynagrodzenia uczestnika PPK. Należy przy tym pamiętać o konieczności zachowania ciągłości gromadzenia środków w PPK.
Podmiot zatrudniający, który chce zmienić instytucję finansową zarządzającą PPK, może wypowiedzieć jej umowę o zarządzanie PPK dopiero po zawarciu umowy o zarządzanie PPK z inną instytucją finansową. Wynika to z art. 12 ustawy o pracowniczych planach kapitałowych. Podmiot zatrudniający - niezwłocznie, nie później niż w terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową:
- zawiera z tą nową instytucją umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osób zatrudnionych, które miały zawartą umowę o prowadzenie PPK z dotychczasową instytucją w dniu poprzedzającym dzień zawarcia przez podmiot zatrudniający nowej umowy o zarządzanie PPK oraz
- informuje te osoby o obowiązku złożenia w ich imieniu wniosku o wypłatę transferową środków zgromadzonych na ich rachunkach PPK w dotychczasowej instytucji finansowej na rachunki PPK prowadzone przez nową instytucję finansową (uczestnicy PPK mogą skorzystać z transferu środków za pośrednictwem podmiotu zatrudniającego, ale mogą też poinformować go o swoim braku zgody na złożenie tego wniosku).
Pracodawca, zmieniający instytucję finansową, zawarł umowę o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową i ma 7 dni na „zapisanie” do PPK w nowej instytucji finansowej dotychczasowych uczestników PPK. Pracownik A był „zapisany” do PPK w dotychczasowej instytucji finansowej, ale obecnie nie jest już zatrudniony u tego pracodawcy. Pracodawca nie może zawrzeć, w imieniu i na rzecz tej osoby, umowy o prowadzenie PPK z nową instytucją finansową. Natomiast pracownik B był „zapisany” do PPK w dotychczasowej instytucji finansowej, ale złożył deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. Pracodawca zawiera, w imieniu i na rzecz tej osoby, umowę o prowadzenie PPK z nową instytucją finansową, ale nadal nie oblicza i nie pobiera wpłat do PPK z jej wynagrodzenia - wpłaty do PPK za pracownika B będą obliczane, pobierane i przekazywane do instytucji finansowej (dotychczasowej albo już nowej), jeżeli złoży on pracodawcy wniosek o dokonywanie wpłat do PPK.
Ciągłość oszczędzania w PPK
Termin rozwiązania umowy o zarządzanie PPK, wypowiedzianej przez podmiot zatrudniający, powinien zostać skorelowany z terminem rozpoczęcia obowiązywania umowy o zarządzanie PPK, zawartej przez ten podmiot z nową instytucją finansową, w ten sposób, aby podmiot zatrudniający miał obowiązek dokonać wpłat do PPK - obliczonych i pobranych w terminie wypłaty wynagrodzenia uczestnika PPK - tylko do jednej instytucji finansowej. Nie jest dopuszczalna sytuacja, gdy podmiot zatrudniający oblicza i pobiera wpłaty do PPK w terminie wypłaty wynagrodzenia uczestnika PPK oraz - zgodnie z zawartymi przez ten podmiot umowami o zarządzanie PPK - ma obowiązek przekazać te wpłaty do dwóch instytucji finansowych albo nie może przekazać tych wpłat do żadnej instytucji.
Wypłata transferowa na nowy rachunek PPK za pośrednictwem pracodawcy
Uczestnik PPK, który otrzymał od podmiotu zatrudniającego informację o ciążącym na tym podmiocie obowiązku złożenia wniosku o wypłatę transferową środków uczestnika na jego nowy rachunek PPK, może - w ciągu 7 dni od dnia otrzymania tej informacji - poinformować podmiot zatrudniający, w formie pisemnej, o swoim braku zgody na złożenie tego wniosku. W razie nieotrzymania od uczestnika PPK informacji o braku zgody na złożenie wniosku o wypłatę transferową, podmiot zatrudniający składa, w imieniu tego uczestnika - za pośrednictwem podmiotu zarządzającego nową instytucją finansową - wniosek o wypłatę transferową środków zgromadzonych na rachunku PPK uczestnika w dotychczasowej instytucji finansowej na jego rachunek PPK w nowej instytucji finansowej. W przypadku braku zgody uczestnika PPK na złożenie przez podmiot zatrudniający wniosku o wypłatę transferową, środki pozostają na dotychczasowym rachunku PPK uczestnika - do czasu ich wypłaty, wypłaty transferowej albo zwrotu.
Natomiast w sytuacji, gdy podmiot zatrudniający składa wniosek o wypłatę transferową, termin na złożenie przez niego tego wniosku powinien zostać ustalony z uwzględnieniem postanowień umowy o zarządzanie PPK zawartej przez ten podmiot z dotychczasową instytucją finansową oraz umowy o zarządzanie PPK łączącej go z nową instytucją finansową. Termin złożenia tego wniosku należy ustalić z uwzględnieniem celu art. 12 ustawy o PPK, którym jest dokonanie wypłaty transferowej wszystkich środków zgromadzonych na rachunku PPK uczestnika w dotychczasowej instytucji finansowej oraz zapewnienie uczestnikowi PPK ciągłości oszczędzania w tym programie.
Wypłata transferowa, realizowana zgodnie z art. 12 ustawy o PPK, powinna zostać dokonana w terminie 14 dni od złożenia wniosku instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej, czyli tej instytucji finansowej, która prowadzi rachunek PPK, z którego zostanie dokonana wypłata transferowa.
Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 427)