Pracownicze programy emerytalne tworzone są przez pracodawców dla swoich pracowników. Celem jest zabezpieczenie emerytalne, czyli zgromadzenie środków pozwalających na otrzymanie dodatkowego świadczenia emerytalnego przez pracowników. Składki podstawowe są opłacane przez pracodawcę, natomiast składki dodatkowe mogą być wnoszone przez pracowników.
Środki zgromadzone w PPE mogą zostać wypłacone w formie:
- wypłaty transferowej,
- zwrotu,
- wypłaty po osiągnięciu określonego wieku.
Porównaj: Pracownicze programy emerytalne sposobem na podwyższenie emerytury
Wypłata transferowa to przeniesienie środków do innego PPE lub na indywidualne konto emerytalne (IKE). W trakcie dokonywania wypłaty transferowej pracownik nie otrzymuje środków w gotówce, przelew jest dokonywany pomiędzy dwoma instytucjami oferującymi dodatkowe zabezpieczenie emerytalne, tzw. III filar (IKE lub PPE). Wypłata transferowa z programu nie może nastąpić w przypadku, gdy uczestnik jest nadal pracownikiem firmy prowadzącej PPE. Wypłata transferowa może zostać dokonana również w przypadku śmierci uczestnika, jeśli osoba uprawniona do otrzymania środków wyrazi wolę otrzymania ich w formie przelewu na swoje IKE.
Zwrot środków z PPE może wystąpić jedynie w sytuacji likwidacji programu a pracownik nie wskaże rachunku IKE lub rachunku w innym PPE, do którego należy dokonać wypłaty transferowej. W wyniku zwrotu pracownik otrzyma zgromadzone środki w gotówce (na wskazany rachunek bankowy) jednak po potrąceniu podatku od dochodów kapitałowych (tzw. podatku Belki) oraz po potrąceniu kwoty równej 30% składek podstawowych wpłaconych do programu, która jest przekazywana do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i zapisywana jako składka emerytalna w pierwszym filarze.
Wypłata środków następuje natomiast:
- na wniosek uczestnika po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat;
- na wniosek uczestnika po przedstawieniu przez niego decyzji o przyznaniu prawa do emerytury i po ukończeniu 55 roku życia;
- w przypadku ukończenia przez uczestnika 70 lat, jeżeli wcześniej nie wystąpił z wnioskiem o wypłatę środków;
- na wniosek osoby uprawnionej, w przypadku śmierci uczestnika.
Polecamy serwis ZUS
W sytuacji wypłaty, nie jest potrącany podatek od dochodów kapitałowych a więc wypłacana jest cała kwota zgromadzona na rachunku uczestnika. Środki mogą być wypłacone jednorazowo lub w ratach.