Osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie zrezygnowały ze swojej aktywności zawodowej i nie dostają emerytury z ZUS - mogą korzystać z ulgi dla pracujących seniorów zwanej popularnie PIT-0. Dlatego nie zawsze opłaca się przejście na emeryturę od razu po osiągnięciu wieku emerytalnego.
PIT-0 zachętą do pracy zamiast emerytury
Seniorzy, którzy są aktywni zawodowo, korzystają z ulgi podatkowej. Kobiety po 60. roku życia i mężczyźni po 65. roku życia mają prawo do PIT-0. Dlatego nie zawsze im się opłaca przejście na emeryturę od razu po osiągnięciu wieku emerytalnego. Jeżeli pracują pomimo tego, że już mogą przejść na emeryturę - nie płacą podatku dochodowego.
Ulga dotyczy zarówno tych seniorów, którzy mają jak i tych, którzy nie mają ustalonego prawa do emerytury lub renty rodzinnej. Uprawnione do skorzystania z PIT-0 są osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, pod warunkiem, że nie dostają emerytury z ZUS oraz podlegają ubezpieczeniom społecznym.
- Nie zmieniła się suma przychodów zwolnionych z podatku. Od początku istnienia tej ulgi wynosi ona 85528 zł – mówi Iwona Kowalska-Matis, regionalny rzecznik prasowy ZUS na Dolnym Śląsku. - Warunkiem skorzystania z ulgi jest to, że nie dostaje się emerytury z ZUS - dodaje.
Rzeczniczka wyjaśnia, że dodatkowo do dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej ponad limit 85528 zł ma zastosowanie kwota wolna od podatku w wysokości 30 tys. zł rocznie.
Kto może skorzystać z ulgi PIT-0
Z PIT-0 mogą skorzystać panie po ukończeniu 60. roku życia i panowie po ukończeniu 65. roku życia pod warunkiem, że nie dostają emerytury ani renty rodzinnej z ZUS-u, KRUS-u, zakładów emerytalnych służb mundurowych oraz uposażenia sędziego. By skorzystać z ulgi i nie płacić podatku dochodowego, trzeba też podlegać ubezpieczeniom społecznym - np. z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, czy z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali, stawką liniową oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zwolnienie z podatku dotyczy także przychodów z tytułu zasiłku macierzyńskiego.
- Jeżeli ktoś chce skorzystać z ulgi w postaci PIT-0, musi złożyć odpowiednie oświadczenie do swojego pracodawcy lub zleceniodawcy lub rozliczyć ulgę samodzielnie w rocznym rozliczeniu podatkowym – wyjaśnia Kowalska-Matis.
W momencie, gdy senior zdecyduje się na to żeby zacząć pobierać emeryturę - przestanie spełniać warunki uprawniające do stosowania ulgi. Trzeba o tym poinformować swojego pracodawcę lub zleceniodawcę. Po otrzymaniu takiej informacji przestanie on stosować ulgę najpóźniej od następnego miesiąca. Jeśli ktoś tego nie zrobi – może samodzielnie rozliczyć ulgę przy rocznym rozliczeniu podatkowym.
W grudniu 2024 r. - 872,6 tys. osób z ustalonym prawem do emerytury podlegało ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu innego niż bycie emerytem (w grudniu 2023 r. – 854 tys.). Spośród tych osób 556,8 tys. podlegało także ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym (w grudniu 2023 r. – 549,7 tys.). W ciągu ostatnich dziewięciu lat liczba pracujących emerytów wzrosła o 51,7 proc.