Koszt zatrudnienia pracownika 2025. Ile jeden pracownik kosztuje pracodawcę? [Umowa o pracę]

Emilia Panufnik
rozwiń więcej
koszt pracodawcy 2025 umowa o pracę minimalna krajowa najniższa płaca / Koszt zatrudnienia pracownika 2025 - umowa o pracę, minimalna krajowa / shutterstock

Jaki jest całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2025 roku przy umowie o pracę na najniższą krajową? Minimalna płaca od stycznia wynosi 4666 zł brutto. Ile na rękę otrzyma pracownik, ile wynosi koszt pracodawcy, a ile z tych pieniędzy to składki i podatek?

Koszt zatrudnienia pracownika – umowa o pracę

Wynagrodzenie brutto pracownika to nie jest pełny koszt zatrudnienia leżący po stronie pracodawcy. Oprócz składek finansowanych z pensji osoby zatrudnionej określony procent składek opłaca również pracodawca. Jest to dodatkowy koszt. Zatrudnienie jednego pracownika kosztuje więc pracodawcę znacznie więcej niż wynagrodzenie brutto. Przy zatrudnieniu na umowę o pracę pracownik i pracodawca opłacają składki w następujących proporcjach:

Autopromocja

Składki ZUS

Pracownik

Pracodawca

emerytalna

9,76%

9,76%

rentowa

1,5%

6,5%

chorobowa

2,45%

-

wypadkowa

-

1,67%

FP

-

2,45%

FGŚP

-

0,1%

Z wynagrodzenia pracownika dodatkowo odprowadza się składkę na ubezpieczenie zdrowotne 9% oraz zaliczkę na podatek dochodowy 12% do urzędu skarbowego.

Polecamy: Wynagrodzenia 2025. Rozliczanie płac w praktyce

Koszt zatrudnienia pracownika 2025 – minimalna krajowa

Określając więc poziom płacy minimalnej, trzeba zdawać sobie sprawę z faktycznego kosztu, jaki ponosi pracodawca. W związku z podwyżką płacy minimalnej o 366 zł brutto w stosunku do grudnia w 2025 roku realne obciążenie pracodawcy za każdy etat to 5621,60 zł, co oznacza, że miesięczny koszt jednego etatu rośnie o przynajmniej 440,60 zł w skali miesiąca. W skali roku to wzrost kosztów o 5287,20 zł.

UMOWA O PRACĘ NA MINIMALNĄ KRAJOWĄ 4666 ZŁ BRUTTO

Składki ZUS

Pracownik

2025

Pracodawca

2025

emerytalna

9,76%

455,40 zł

9,76%

455,40 zł

rentowa

1,5%

69,99 zł

6,5%

303,29 zł

chorobowa

2,45%

114,32 zł

-

-

wypadkowa

-

-

1,67% - wysokość dla firmy zatrudniającej do 9 pracowników

77,92 zł

FP

-

-

2,45%

114,32 zł

FGŚP

-

-

0,1%

4,67 zł

zdrowotna

9%

362,37 zł

-

-

Zaliczka na podatek dochodowy

12%

153,00 zł

-

-

Po dokonaniu stosownych odliczeń pracownik otrzyma na rękę 3510,92 zł. Pracodawca zaś poniesie dodatkowe koszty zatrudnienia pracownika w wysokości 955,60 zł, a łącznie z wynagrodzenie brutto pracownika będzie to 5621,60 zł.

Całkowity koszt pracodawcy 2025 - tabela

Zatrudniając na etacie na minimalną krajową w 2025 roku, całkowity koszt pracodawcy wynosi 5621,60 zł. Pracownik na rękę otrzyma 3510,92 zł. Aż 2110,68 zł to koszty składek i zaliczki na podatek.

Minimalna krajowa [Umowa o pracę]

Koszt pracodawcy

5621,60 zł

Wynagrodzenie brutto

4666,00 zł

Wynagrodzenie netto

3510,92 zł

Składki i podatek

2110,68 zł

- Płaca minimalna rok do roku wzrosła o niemal 8%, co jest wyzwaniem dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników o niskich kwalifikacji. W kontekście niepewności gospodarczej i inflacji tak duży wzrost płacy minimalnej wpływa na strukturę płacowa i zmniejszoną motywacje pracowników. Najbardziej odczuwalny wzrost płacy minimalnej widzimy w sektorach opierających się na tzw. pracownikach „blue collar”, czyli np. sektor magazynowy, handel, usługi niższego szczebla – tłumaczy Maria Skowrońska, ekspertka rynku pracy LSJ HR Group.

Kadry
Sąd: ZUS odmówił zasiłku chorobowego przez podwyżkę pensji księgowej o 157% do 4500 zł brutto
29 sty 2025

Interwencja ZUS miała na celu odmowę wypłaty zasiłku chorobowego. Kobieta z uwagi na rozpoczęcie pracy księgowej otrzymała podwyżkę z około 1750 zł (1/2 etatu) do 4500 zł (3/5 etatu). ZUS kwestionował 4500 zł jako podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe oraz wypadkowe zgodnie z art. 20 ustawy, (podstawa składek na ubezpieczenie emerytalne i ubezpieczenia rentowe).

Do 1 mln zł kary dla pracodawcy za niedokonywanie wpłat do PPK w terminie
29 sty 2025

Niedokonywanie wpłat do PPK w terminie stanowi wykroczenie z art. 107 pkt 2 ustawy o PPK. Pracodawcy grozi za to nawet do 1 mln zł kary. Ściganiem niedopełniania obowiązków w tym zakresie zajmuje się Państwowa Inspekcja Pracy.

Kara dla pracodawcy za nieudzielenie urlopu w 2025 i 2026
29 sty 2025

Nieudzielenie urlopu przez pracodawcę stanowi wykroczenie przeciwko prawom pracownika. Jak wysoka kara grozi pracodawcy za naruszenie przepisów o udzielaniu urlopów wypoczynkowych w 2025 i 2026 roku? Artykuł zawiera aktualne kwoty.

Jakie czekają nas zmiany w prawie pracy w 2025 i 2026 r.?
29 sty 2025

Wkrótce wejdą w życie regulacje wprowadzające dodatkowy dzień wolny od pracy oraz uzupełniający urlop macierzyński. Trwają prace nad dalszymi zmianami przepisów prawa pracy. Mają one wprowadzić m.in. krótszy tydzień pracy czy zmienić zasady ustalania minimalnego wynagrodzenia.

Skrócony tydzień pracy czy skrócony dzień pracy? Rząd pracuje nad nowelizacją Kodeksu pracy, ale krótsza praca jest możliwa już teraz
29 sty 2025

Wszyscy pamiętamy, jak rząd szumnie zapowiadał skrócenie tygodniowego czasu pracy. Skończyło się na zapowiedziach i od tamtego czasu nic się nie zmieniło - nowelizacja Kodeksu pracy nie została przeprowadzona. Na szczęście obowiązujące przepisy prawa pracy dopuszczają zarówno wprowadzenie czterodniowego tygodnia pracy, jak i skróconego do 7 godzin dnia pracy.

ZUS IWA - jak ustalić liczbę ubezpieczonych? [Przykłady]
29 sty 2025

ZUS IWA do 31 stycznia 2025 roku składa płatnik, który w 2024 roku zgłosił do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 ubezpieczonych. Jak ustalić liczbę ubezpieczonych? Czy do IWA wliczamy właściciela czyli płatnika?

Sanatorium z ZUS: od 3 lutego 2025 r. rehabilitacja powypadkowa. Od 1 kwietnia 2025 r. rehabilitacja związana z układem krążenia
29 sty 2025

ZUS informuje, że wczesna rehabilitacja powypadkowa na koszt Zakładu rusza już 3 lutego 2025 roku. Od 1 kwietnia 2025 roku zaplanowano rehabilitację osób ze schorzeniami ośrodkowego układu nerwowego. Jak wybrać się do sanatorium z ZUS?

Rehabilitacja na koszt ZUS. Od 3 lutego 2025 r. można skorzystać z wczesnej rehabilitacji powypadkowej
29 sty 2025

ZUS informuje, że już od 3 lutego 2025 r. będzie możliwa realizacja wczesnej rehabilitacji powypadkowej w systemie stacjonarnym. Natomiast od 1 kwietnia ruszy rehabilitacja osób ze schorzeniami ośrodkowego układu nerwowego, zarówno w systemie stacjonarnym, jak i ambulatoryjnym.

W 2025 r. dla dawców: darmowa komunikacja miejska, darmowe leki, 100% płatne L4, lekarz i apteka bez kolejki
28 sty 2025

Dużo się w ostatnim czasie mówi o dodatkowych uprawnieniach dla dawców krwi. Warto też zwrócić uwagę, że w 2025 r. przysługuje darmowa komunikacja miejska, darmowe leki, 100% płatne L4, lekarz i apteka bez kolejki dla dawców narządów, tkanek i komórek (w tym szpiku kostnego).

Waloryzacja emerytur 2025 netto [TABELA]
28 sty 2025

Waloryzacja emerytur od 1 marca 2025 roku - o ile procent wzrosną emerytury? Jaki jest wskaźnik waloryzacji? Kiedy będzie wypłata pierwszych emerytur po podwyżce? Tabela przedstawia podwyżki emerytur od 1 marca 2025 roku brutto i netto. Ile emeryt otrzyma na rękę po marcowej waloryzacji?

pokaż więcej
Proszę czekać...