Przepisy ustawy o PPK nie wyłączają ani nie modyfikują zasad kontynuacji bądź sukcesji wynikających np. z przepisów kodeksu spółek handlowych. Jeżeli po przekształceniu danemu podmiotowi przysługują nadal prawa i obowiązki, jakie miał przed przekształceniem, dotyczy to także praw i obowiązków wynikających z umowy o zarządzanie PPK.
- Zmiana formy prawnej pracodawcy nie wpływa na prowadzony przez niego PPK
- Skutki sukcesji
- Czas na „zapisanie” do PPK
Zmiana formy prawnej pracodawcy nie wpływa na prowadzony przez niego PPK
Obowiązek wdrożenia PPK ma „podmiot zatrudniający” w rozumieniu ustawy o pracowniczych planach kapitałowych (np. pracodawca czy zleceniodawca, mający NIP lub REGON). W sytuacji, gdy podmiot zatrudniający zmienia formę prawną, konieczne jest ustalenie, czy - zgodnie z regulującymi tę kwestię przepisami - po przekształceniu będzie kontynuował wykonywanie swoich dotychczasowych praw i obowiązków. Jeżeli tak, dotyczy to także praw i obowiązków wynikających z umowy o zarządzanie PPK - w takim przypadku podmiot zatrudniający nie uruchamia nowego PPK.
Spółka z o.o. wdrożyła PPK oraz „zapisała” do tego programu osoby zatrudnione. Spółka ta ma zostać przekształcona w spółkę akcyjną. Zgodnie z art. 553 par. 1 k.s.h. spółce przekształconej przysługują wszystkie prawa i obowiązki spółki przekształcanej. Przekształcenie spowoduje, że będzie to nadal ten sam podmiot zatrudniający, ale w nowej formie prawnej. Spółka akcyjna będzie kontynuować prowadzenie PPK wdrożonego przed przekształceniem - nie zawrze nowej umowy o zarządzanie PPK ani nowych umów o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osób zatrudnionych, które zostały „zapisane” do PPK w czasie, gdy podmiot zatrudniający miał formę spółki z o.o.
Skutki sukcesji
Również w sytuacji, gdy z właściwych przepisów wynika, że dany podmiot wstępuje w prawa i obowiązki innego podmiotu, dotyczy to także praw i obowiązków wynikających z umowy o zarządzanie PPK.
Spółka z o.o. przejmie inną spółkę z o.o. (nastąpi łączenie przez przejęcie). Zgodnie z art. 494 par. 1 k.s.h. spółka przejmująca wstąpi z dniem połączenia we wszystkie prawa i obowiązki spółki przejmowanej. Będzie to dotyczyć także praw i obowiązków wynikających z umowy o zarządzanie PPK. Jeżeli spółka przejmująca nie ma jeszcze wdrożonego PPK (np. nie ma osób zatrudnionych, co zmieni się dopiero w wyniku przejęcia, bądź nie wdrożyła PPK z uwagi na prowadzenie PPE), połączenie spowoduje, że będzie prowadziła program PPK wdrożony przez spółkę przejętą. Gdyby natomiast spółka przejmująca miała już wdrożony PPK, przejęcie spowodowałoby, że byłaby stroną dwóch umów o zarządzanie PPK. W takim przypadku powinna doprowadzić do rozwiązania jednej z tych umów - wszystkie osoby zatrudnione w spółce powinny oszczędzać w tym PPK, który będzie kontynuowany (w ustawie o PPK nie przewidziano możliwości prowadzenia więcej niż jednego PPK przez podmiot zatrudniający).
Czas na „zapisanie” do PPK
Po ustaleniu, że w danym przypadku nie ma kontynuacji ani sukcesji w zakresie PPK, konieczne jest sprawdzenie, czy ma zastosowanie przepis art. 9 ust. 2 ustawy o PPK.
Przewidziano w nim, że w przypadku: 1) nabycia przez podmiot zatrudniający przedsiębiorstwa innego podmiotu zatrudniającego w całości lub jego zorganizowanej części bądź 2) połączenia podmiotów zatrudniających prowadzących PPK, podmiot zatrudniający, będący nabywcą/podmiotem przejmującym, zawiera - w terminie 7 dni od dnia tego nabycia/połączenia - umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osób zatrudnionych z tą samą instytucją finansową, z którą ma zawartą umowę o zarządzanie PPK (regulacja ta ma zastosowanie tylko wtedy, gdy nabywca/podmiot przejmujący ma już zawartą umowę o zarządzanie PPK).
Jeżeli nie ma zastosowania ten przepis, wdrożenie PPK następuje w terminach określonych w art. 16 ustawy o PPK (termin na zawarcie umowy o prowadzenie PPK) oraz art. 8 ust. 1 ustawy o PPK (termin na zawarcie umowy o zarządzanie PPK).
Przedsiębiorca, który ma wdrożony PPK, nabędzie zorganizowaną cześć przedsiębiorstwa innego podmiotu, który także uruchomił PPK. Program PPK wdrożony przez zbywcę nadal będzie prowadzony przez ten podmiot. Natomiast nabywca będzie miał obowiązek „zapisać” do PPK, w ciągu 7 dni od dnia nabycia: 1) przejętych uczestników PPK u zbywcy (w tym uczestników PPK u zbywcy, którzy ukończyli 70 rok życia oraz uczestników PPK u zbywcy, którzy ukończyli 55 rok życia - mimo, że nie złożyli nabywcy wniosku o zawarcie umowy o prowadzenie PPK), 2) osoby zatrudnione, niebędące uczestnikami PPK u zbywcy, które legitymują się okresem zatrudnienia potrzebnym do „zapisania” do PPK i nie ukończyły 55. roku życia - nawet, jeżeli złożyły zbywcy deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK, ale nie złożyły deklaracji o rezygnacji nabywcy, 3) na wniosek - osoby zatrudnione niebędące uczestnikami PPK u zbywcy, które mają okres zatrudnienia potrzebny do „zapisania” do PPK i ukończyły 55. rok życia, ale nie ukończyły 70. roku życia.
W przypadku uruchamiania PPK na zasadach ogólnych, podmiot zatrudniający zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej nie wcześniej niż po upływie 14 dni zatrudnienia i nie później niż do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynęły 3 miesiące (90 dni) zatrudnienia tej osoby. Do okresu zatrudnienia, potrzebnego do zawarcia umowy o prowadzenie PPK, wlicza się okresy zatrudnienia z poprzednich 12 miesięcy, które miały miejsce w obecnym podmiocie zatrudniającym, a także okresy zatrudnienia w innych podmiotach, jeżeli z mocy odrębnych przepisów (np. art. 23[1] par. 1 k.p.) obecny podmiot zatrudniający jest następcą prawnym w stosunkach prawnych nawiązanych przez podmiot, który poprzednio zatrudniał tę osobę. Umowę o zarządzanie PPK należy zawrzeć nie później niż na 10 dni roboczych przed dniem, w którym w stosunku do pierwszej osoby zatrudnionej istnieje obowiązek zawarcia umowy o prowadzenie PPK.
Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 427)
Ustawa z 15 września 2000 r. – Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 18 ze zm.)
Ustawa z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 277)