Czy możliwa jest zmiana instytucji finansowej bez przerw w oszczędzaniu w PPK? Pracodawca może wypowiedzieć umowę o zarządzanie PPK tylko wtedy, gdy wcześniej zawarł taką umowę z inną instytucją finansową. Z umów o zarządzanie PPK, łączących go z instytucjami finansowymi, powinno wynikać, do której z nich trafią dane wpłaty do PPK.
- Rezygnacja z PPK przez pracodawcę?
- Nowe umowy o prowadzenie PPK
- Deklaracja o rezygnacji z PPK - jaka jest jej skuteczność?
- Środki na nowych rachunkach PPK
Rezygnacja z PPK przez pracodawcę?
W przepisach ustawy o PPK nie przewidziano możliwości rezygnacji z prowadzenia PPK przez pracodawcę, który wdrożył ten program. Pracodawca może wypowiedzieć umowę o zarządzanie PPK, zawartą przez niego z instytucją finansową, ale tylko wtedy, gdy zawarł umowę o zarządzanie PPK z inną instytucją finansową zarządzaną przez inne towarzystwo funduszy inwestycyjnych, powszechne towarzystwo emerytalne, pracownicze towarzystwo emerytalne albo zakład ubezpieczeń.
Nowe umowy o prowadzenie PPK
W przypadku wypowiedzenia przez pracodawcę umowy o zarządzanie PPK zawartej z dotychczasową instytucją finansową, w związku z zawarciem przez niego umowy o zarządzanie PPK z inną (nową) instytucją finansową, pracodawca ma obowiązek – niezwłocznie, nie później niż w terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową – zawrzeć w imieniu i na rzecz osób zatrudnionych w tym podmiocie umowy o prowadzenie PPK, jeżeli te osoby miały zawartą umowę o prowadzenie PPK w dniu poprzedzającym dzień zawarcia przez pracodawcę umowy o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową. Pracodawca nie zawiera umów o prowadzenie PPK m.in. dla osób „zapisanych” przez niego do PPK w dotychczasowej instytucji finansowej, które nie są już zatrudnione u tego pracodawcy.
Pracownik, podczas swego zatrudnienia w spółce w 2023 roku, został „zapisany” do PPK. W styczniu 2024 roku wypłacono mu premię za 2023 rok. Spółka obliczyła i pobrała od tej premii wpłaty do PPK i przekazała je do instytucji finansowej. Później spółka zmieniła instytucję finansową zarządzającą PPK (umowa o zarządzanie PPK z dotychczasową instytucją została rozwiązana z końcem kwietnia br., a wpłaty obliczone i pobrane od wynagrodzeń wypłaconych uczestnikom PPK w maju należy przekazać do nowej instytucji finansowej). Gdyby w maju spółka wypłaciła byłemu pracownikowi jeszcze jakieś wynagrodzenie, to od tego wynagrodzenia nie zostałyby obliczone i pobrane wpłaty do PPK.
Deklaracja o rezygnacji z PPK - jaka jest jej skuteczność?
W przypadku zmiany instytucji finansowej skuteczne pozostają zarówno deklaracje o rezygnacji złożone przez osoby zatrudnione przed zawarciem w ich imieniu umowy o prowadzenie PPK z dotychczasową instytucją finansową (pracodawca nie zawiera w imieniu tych osób umów o prowadzenie PPK z nową instytucją finansową), jak i deklaracje o rezygnacji złożone przez uczestników PPK. Deklaracja o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK, złożona przez uczestnika PPK przed zawarciem w jego imieniu przez podmiot zatrudniający umowy o prowadzenie PPK z nową instytucją finansową, jest skuteczna także w odniesieniu do wpłat do PPK dokonywanych do nowej instytucji finansowej.
Pracownik A nie został „zapisany” do PPK, gdyż od razu po zawarciu umowy o pracę zadeklarował niedokonywanie wpłat do PPK. Pracownik B został „zapisany” do PPK, ale po kilku miesiącach złożył deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. Pracodawca zamierza zmienić instytucję finansową zarządzającą PPK. Pracownik A nie zostanie „zapisany” przez pracodawcę do PPK w nowej instytucji finansowej. Inaczej będzie w przypadku pracownika B - w jego imieniu i na jego rzecz zostanie zawarta umowa o prowadzenie PPK z nową instytucją finansową, ale jego deklaracja o rezygnacji będzie skuteczna także w odniesieniu do wpłat do PPK dokonywanych do nowej instytucji finansowej.
Środki na nowych rachunkach PPK
W przypadku zmiany instytucji finansowej pracodawca - niezwłocznie, nie później niż w terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową - informuje osobę zatrudnioną, którą „zapisuje” do PPK w nowej instytucji, o obowiązku złożenia w jej imieniu wniosku o wypłatę transferową środków zgromadzonych na jej rachunku PPK w dotychczasowej instytucji na rachunek PPK w nowej instytucji finansowej. Osoba zatrudniona ma 7 dni na poinformowanie pracodawcy, w formie pisemnej, o braku zgody na złożenie tego wniosku (jeżeli skorzysta z tego uprawnienia, środki pozostaną na dotychczasowym rachunku PPK).
Termin na złożenie przez pracodawcę wniosku o wypłatę transferową, po zmianie instytucji finansowej, powinien zostać ustalony z uwzględnieniem postanowień umowy o zarządzanie PPK zawartej przez ten podmiot z dotychczasową instytucją oraz umowy o zarządzanie PPK łączącej go z nową instytucją. Termin złożenia tego wniosku należy ustalić z uwzględnieniem celu wypłaty transferowej, którym jest dokonanie wypłaty transferowej wszystkich środków zgromadzonych na rachunku PPK uczestnika PPK w dotychczasowej instytucji oraz zapewnienie uczestnikowi PPK ciągłości oszczędzania w tym programie.
Termin rozwiązania umowy o zarządzanie PPK, wypowiedzianej przez pracodawcę, powinien zostać skorelowany z terminem rozpoczęcia obowiązywania umowy o zarządzanie PPK, zawartej przez niego z nową instytucją finansową, w ten sposób, aby pracodawca miał obowiązek dokonać danych wpłat do PPK - obliczonych i pobranych w terminie wypłaty wynagrodzenia uczestnika PPK - tylko do jednej instytucji finansowej.
Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 427)