Kto może korzystać z Małego ZUS, a kto z Małego ZUS Plus
Od 1 lutego 2020 r. więcej firm może skorzystać z preferencyjnej formy w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne, czyli z Małego ZUS Plus.
Jeżeli twoje przychody w 2019 r. z pozarolniczej działalności gospodarczej (dalej: działalność gospodarcza), którą prowadziłeś przez cały ten rok, nie przekroczyły kwoty 120 000 złotych, będziesz mógł płacić obniżone składki na ubezpieczenia społeczne. Wysokość składki ustalisz w oparciu o dochód z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Do 31 stycznia 2020 r. przedsiębiorcy mogą korzystać z Małego ZUS na dotychczasowych zasadach, to znaczy że ich roczny przychód z działalności gospodarczej nie może przekroczyć 30-krotności kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w grudniu 2019 r. Składka jest ustalana w oparciu o przychód.
Nie zmienia się wymóg prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych – tylko po spełnieniu tego warunku możesz korzystać z Małego ZUS lub Małego ZUS Plus.
Podstawowe zasady Mały ZUS i Mały ZUS Plus
| Mały ZUS do 31 stycznia 2020 | Mały ZUS Plus od 1 lutego 2020 |
| Twój przychód za cały 2019 nie był wyższy niż 30-krotność minimalnego wynagrodzenia w grudniu 2019 roku | Twój przychód za cały 2019 r. nie był wyższy niż 120 000 zł |
| Składkę liczysz od przychodu | Składka liczysz od dochodu |
| Zgłaszasz się do 8 stycznia 2020 | Zgłaszasz się do 29 lutego 2020 |
| Prowadzisz działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych | |
Mały ZUS dotyczy tylko składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe). Nie obejmuje składki zdrowotnej, którą trzeba płacić w pełnej wysokości.
Kto nie może skorzystać z Małego ZUS i Małego ZUS Plus
Z Małego ZUS i Małego ZUS Plus nie będziesz mógł skorzystać, jeśli nie spełnisz podstawowych wymogów dotyczących przychodu i czasu prowadzenia działalności gospodarczej lub:
- rozliczałeś się na karcie podatkowej i jednocześnie nie korzystałeś ze zwolnienia z VAT (podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej, korzystający ze zwolnienia VAT, nie mogą korzystać z ulgi - tacy przedsiębiorcy nie składają do urzędów skarbowych zeznań PIT lub deklaracji VAT, z których ZUS pozyskuje dane do weryfikacji poprawności ustalenia najniższej podstawy wymiaru składek),
- spełniasz warunki do płacenia preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne (od podstawy wynoszącej 30 % minimalnego wynagrodzenia),
- wykorzystałeś 36-miesięczny limit (w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej) korzystania z Małego ZUS,
- podlegałeś ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu także z tytułu innej pozarolniczej działalności (np. jako wspólnik spółki jawnej),
- wykonujesz dla byłego bądź obecnego pracodawcy tego, co robiłeś dla niego jako pracownik w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
Z Małego ZUS i Małego ZUS Plus nie możesz również skorzystać, jeśli w poprzednim roku prowadziłeś działalność, jako:
- twórca, artysta,
- osoba wykonująca wolny zawód,
- wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej albo jednoosobowej spółki z o.o.,
- osoba prowadząca publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół.
Kiedy i jak się zgłosić do Małego ZUS lub Małego ZUS Plus
| Kto? | Co trzeba zrobić? | Jak się zgłosić? | Do kiedy się zgłosić |
|
Nie korzystałeś w 2019 z Małego ZUS ale spełniłeś warunki, które obowiązują do 31 stycznia 2020. |
Wyrejestruj się z ubezpieczenia.
|
Zgłoś się przez www.ceidg.gov.pl. Zobacz jak to zrobić. Dokumenty możesz złożyć również bezpośrednio do ZUS.
|
Do 8 stycznia 2020 |
|
Zgłoś się do ubezpieczenia z nowym kodem dla Małego ZUS. Użyj formularza ZUS ZUA albo ZUS ZZA - jeśli podlegasz wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu
|
|||
|
Nie korzystałeś z Małego ZUS do 31 stycznia 2020 i spełniasz nowe zasady – Mały ZUS Plus |
Wyrejestruj się z ubezpieczenia. Użyj formularza ZUS ZWUA).
|
Zgłoś się przez www.ceidg.gov.pl. Dokumenty możesz złożyc również bezpośrednio do ZUS.
|
Do 29 lutego 2020 |
|
Zgłoś się do ubezpieczenia z nowym kodem dla Małego ZUS Plus. Użyj formularza ZUS ZUA albo ZUS ZZA - jeśli podlegasz wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu
|
|||
|
Korzystasz z Małego ZUS w styczniu 2020:
|
Przechodzisz do Małego ZUS Plus. Nie składasz wyrejestrowania i ponownego zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych. |
Przekaż w deklaracji rozliczeniowej bądź w imiennym raporcie miesięcznym informację o rocznym przychodzie z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej oraz o najniższej podstawie wymiaru składek. |
W terminie składania deklaracji za styczeń 2020 |
|
Przekaż w deklaracji rozliczeniowej bądź w imiennym raporcie miesięcznym informację:
|
W terminie składania deklaracji za luty 2020 |
||
|
Zaczynasz prowadzić działalność lub wznawiasz działalność w 2020 |
Zgłoś się do ubezpieczenia z kodem dla Małego ZUS Plus. Użyj formularza ZUS ZUA albo ZUS ZZA - jeśli podlegasz wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu
|
W ciągu 7 dni od pierwszego dnia prowadzenia lub wznowienia działalności |
|
|
Zacząłeś spełniać warunki Małego ZUS Plus w 2020 (np. skończyłeś okres „preferencyjne składki” w trakcie roku) |
Wyrejestruj się z ubezpieczenia. Możesz to zrobić na formularzu ZUS ZWUA). |
Zgłoś się przez www.ceidg.gov.pl. Zobacz jak to zrobić. Dokumenty możesz złożyć również bezpośrednio do ZUS.
|
W ciągu 7 dni od pierwszego dnia, w którym zacząłeś spełniać warunki |
|
Zgłoś się do ubezpieczenia zkodem dla Małego ZUS Plus. Użyj formularza ZUS ZUA albo ZUS ZZA - jeśli podlegasz wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu
|
Jak liczyć limit przychodów w Małym ZUS Plus
Limit przychodów w 2019 r. z pozarolniczej działalności gospodarczej (dalej: działalność gospodarcza), którą prowadziłeś przez cały ten rok, nie może przekroczyć kwoty 120 000 złotych.
Jeśli prowadziłeś działalność gospodarczą przez część 2019 r. (np. zawiesiłeś działalność, albo zamknąłeś ją i ponownie rozpocząłeś), limit, którego nie może przekroczyć przychód z tej działalności, jest odpowiednio niższy. Przy obliczaniu progu przychodu musisz zastosować proporcję.
Jak obliczyć limit przychodów w proporcji do czasu prowadzenia działalności:
- Podziel kwotę 120 000 złotych przez liczbę dni kalendarzowych w poprzednim roku kalendarzowym
- Pomnóż wynik przez liczbę dni kalendarzowych, w których prowadziłeś działalność w poprzednim roku kalendarzowym.
- Wynik równy lub wyższy niż 0,5 grosza zaokrąglij w górę, niższy niż 0,5 grosza – w dół.
Jeśli np. prowadziłeś działalność tylko przez 250 dni, to za 2019 r. limit wyniesie 82 191,78 zł (120000 zł / 365 dni x 250 dni). - Twój przychód z działalności gospodarczej porównaj do ustalonego limitu. Jeśli osiągnięty przez ciebie przychód nie przekracza tego limitu, to możesz korzystać z Małego ZUS Plus.
Polecamy: Wynagrodzenia 2020. Rozliczanie płac w praktyce
Jak ustalić podstawę składek na Mały ZUS Plus
Najpierw musisz obliczyć przeciętny miesięczny dochód z działalności gospodarczej za ubiegły rok. Podziel roczny dochód z działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej a następnie pomnóż przez 30. Wynik zaokrąglij do pełnych groszy w górę, jeśli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 grosza, lub w dół, jeśli jest niższa.
Jeżeli składki na ubezpieczenia społeczne ubezpieczonego oraz osób z nim współpracujących zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, roczny dochód z działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym powiększa się o kwoty tych składek zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.
Teraz ustal podstawę składki: pomnóż przeciętny miesięczny dochód z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez współczynnik 0,5. Otrzymany wynik zaokrąglij do pełnych groszy w górę, jeśli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 gr lub w dół, jeśli jest niższa.
Porównaj otrzymany wynik z 30% minimalnego wynagrodzenia i 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Twoja najniższa podstawa składki musi mieścić się między tymi 2 wartościami:
- nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku,
- nie może przekraczać kwoty 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonej na dany rok.
Jeśli otrzymałeś niższy wynik niż 30% minimalnego wynagrodzenia, obowiązuje cię najniższa podstawa wymiaru składek w wysokości 30% minimalnego wynagrodzenia
Dobrowolność i konsekwencje Małego ZUS Plus
Tak jak inne ulgi w opłacaniu składek, Mały ZUS Plus jest dobrowolny. Jeśli chcesz opłacać wyższe składki (i mieć wyższe świadczenia), możesz to zrobić deklarując wyższą podstawę wymiaru niż najniższa podstawa obliczona na podstawie przychodu.
Możesz również nie korzystać z Małego ZUS Plus lub zrezygnować z niego w trakcie roku. Za miesiąc, w którym zrezygnujesz z ulgi oraz pozostałe miesiące do końca roku, płacisz składki na ubezpieczenia społeczne według standardowych zasad (tzw. pełny ZUS).
Twoja decyzja o skorzystaniu z Małego ZUS Plus będzie miała wpływ na wysokość świadczeń, które ci przysługują (chorobowe, rentowe, emerytalne). Te świadczenia są obliczane od podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie. Jeśli będziesz wpłacał niższe składki, otrzymasz też niższe świadczenia.
Jak długo możesz korzystać z Małego ZUS Plus
Niższe składki na ubezpieczenia społeczne możesz opłacać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.
Do okresu 36 miesięcy wliczasz Mały ZUS z 2019 r. (o ile z niego korzystałeś).
Przedsiębiorca, który w 2019 r. przez okres 12 miesięcy korzystał z Małego ZUS, w ciągu następnych 48 miesięcy będzie mógł z niego korzystać przez maksymalnie 24 miesiące.
Źródło: biznes.gov.pl