Jaki jest koszt pracodawcy przy zatrudnieniu na 5000 zł netto? Od umowy o pracę odprowadza się składki ZUS, składkę zdrowotną i podatek dochodowy. Część z nich odprowadzana jest z wynagrodzenia brutto pracownika, a część dodatkowo płaci pracodawca. Jak to obliczyć?
- 5000 zł netto a koszt pracodawcy
- 5000 zł netto – ile to brutto?
- Koszty pracownika i pracodawcy 2025
- 5000 zł netto – kosz pracodawcy w 2025 r.
5000 zł netto a koszt pracodawcy
Przypuśćmy, że na rozmowie kwalifikacyjnej kandydat do pracy informuje, że chciałby zarabiać 5000 zł na rękę. Jak wiadomo kwota netto to nie pełny koszt jaki poniesie pracodawca, zatrudniając pracownika. W celu zbadania czy pracodawca może pozwolić sobie na zatrudnienie pracownika za 5000 zł netto potrzebne jest wyliczenie kwoty brutto i całkowitego kosztu leżącego po stronie pracodawcy.
Kwotę brutto najprościej jest wyliczyć przy pomocy kalkulatora wynagrodzeń brutto netto, ale warto wiedzieć skąd ta kwota się bierze. Pracownik opłaca:
- Składkę zdrowotną 9%
- Składkę emerytalną 9,76%
- Składkę rentową 1,25%
- Składkę chorobową 2,45%
- Zaliczkę na podatek 12%
Wszystko to wpływa na pomniejszenie wynagrodzenia brutto do kwoty netto. Natomiast pracodawca oprócz wynagrodzenia brutto, które wypłaca pracownikowi, ponosi dodatkowe koszty w wysokości:
- Składki emerytalnej 9,75%
- Składki rentowej 6,5%
- Składki wypadkowej np. 1,67% (jej wysokość zależy m.in. od charakteru wykonywanej działalności)
- Składki na Fundusz Pracy 2,45%
- Składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,1%
Całkowity koszt zatrudnienia pracownika jest więc o wiele wyższy niż wynagrodzenie brutto pracownika czyli w omawianym przypadku 5000 zł + wyżej wymienione składki ponoszone przez obie strony stosunku pracy.
5000 zł netto – ile to brutto?
Wyliczenia zostały dostosowane w taki sposób, aby wynikiem była pełna kwota brutto. Najbliżej 5000 zł netto było wynagrodzenie brutto w wysokości 6900 zł. Przy tak ustalonym wynagrodzeniu w umowie o pracę i przyjętych poniżej założeniach pracownik otrzyma 5004,15 zł na rękę. Oto poszczególne koszty podzielone na pracownika i pracodawcę:
- Wynagrodzenie brutto: 6900 zł
- Kwota zmniejszająca podatek: 300 zł
- Składka emerytalna: 673,44 zł zł
- Składka rentowa: 103,50 zł
- Składka chorobowa: 169,05 zł
- W sumie składki ZUS: 945,99 zł
- Składka zdrowotna: 535,86 zł (podstawa wymiaru 5954,01 zł)
- Koszty uzyskania przychodu: 0 zł
- Zaliczka na podatek: 414,50 zł (podstawa 5954 zł)
- Wynagrodzenie na rękę: 5004,15 zł
Koszty pracownika i pracodawcy 2025
Koszty od umowy o pracę w 2025 roku jakie ponosi pracownik i pracodawca najlepiej zobrazować za pomocą tabeli:
UMOWA O PRACĘ NA 6900 ZŁ BRUTTO - KOSZT | ||||
Składki ZUS | Pracownik | 2025 | Pracodawca | 2025 |
emerytalna | 9,76% | 673,44 zł | 9,76% | 673,44 zł |
rentowa | 1,5% | 103,50 zł | 6,5% | 448,50 zł |
chorobowa | 2,45% | 169,05 zł | - | - |
wypadkowa | - | - | 1,67% - wysokość dla firmy zatrudniającej do 9 pracowników | 115,23 zł |
FP | - | - | 2,45% | 138,00 zł |
FGŚP | - | - | 0,1% | 6,90 zł |
zdrowotna | 9% | 535,86 zł | - | - |
Zaliczka na podatek dochodowy | 12% | 414,00 zł | - | - |
SUMA |
| 1895,85 zł |
| 1382,07 zł |
1895,85 zł (koszt pracownika) + 1382,07 zł (koszt pracodawcy) = 3277,92 zł
6900 zł – 1895,85 zł = 5004,15 zł (wynagrodzenie netto)
5004,15 zł + 3277,92 zł = 8282,07 zł (całkowity koszt zatrudnienia pracownika)
Polecamy: Wynagrodzenia 2025. Rozliczanie płac w praktyce
5000 zł netto – kosz pracodawcy w 2025 r.
Z wynagrodzenia brutto pracownika wynoszącego 6900 zł odejmuje się 1895,85 zł składek i podatku (koszty po stronie pracownika). Pracodawca opłaca dodatkowo 1382,07 zł na rzecz składek. W sumie, nie licząc wynagrodzenia netto (tyle, ile pracownik otrzyma na rękę), wszystkie składki i podatek wynoszą aż 3277,92 zł. To więcej niż połowa wynagrodzenia netto – około 65,5% wypłaty pracownika.
Zatrudnienie na umowę o pracę | |
Koszt pracodawcy | 8282,07 zł |
Wynagrodzenie brutto | 6900 zł |
Wynagrodzenie netto | 5004,15 zł |
Składki i podatek | 3277,92 zł |