W podatkach dochodowych
Przychodami z innych źródeł są m.in.:
- kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych,
- kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego oraz wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego, w tym także dokonane na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego.
Opodatkowaniu 19% podatkiem zryczałtowanym podlegają:
- kwoty jednorazowo wypłacane przez otwarty fundusz emerytalny członkowi funduszu, któremu rachunek funduszu otwarto w związku ze śmiercią jego współmałżonka,
- kwoty wypłacane po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub spadkobiercy:
- w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych,
- z subkonta ubezpieczonego, na którym ewidencjonuje się informacje o zwaloryzowanej wysokości składek wpłaconych na ubezpieczenie emerytalne.
Zwolnione z podatku są:
- wypłaty środków z otwartego funduszu emerytalnego na rzecz byłego współmałżonka - członka tego funduszu, przekazane na rachunek tego współmałżonka w otwartym funduszu emerytalnym,
- kwoty składek zewidencjonowanych na subkoncie członka otwartego funduszu emerytalnego przekazane na rzecz byłego współmałżonka na subkonto, na którym są ewidencjonowane waloryzowane kwoty składek, środków i odsetek za zwłokę, podlegające podziałowi w razie rozwodu, unieważnienia małżeństwa albo w przypadku śmierci osoby, dla której ZUS prowadzi subkonto, na zasadach określonych w przepisach o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, dotyczących podziału środków zgromadzonych na rachunku w otwartym funduszu emerytalnym w razie rozwodu, unieważnienia małżeństwa albo śmierci.
W ubezpieczeniach
Ubezpieczeni nie mają obecnie obowiązku przystąpienia do otwartych funduszy emerytalnych. Jeżeli jednak podpiszą umowę o członkostwo lub jeśli dotychczas byli i nadal są członkach funduszu, wówczas ZUS w dalszym ciągu przekazuje część składki emerytalnej do wybranego OFE. Ubezpieczonym, którzy zrezygnowali bądź nie przystąpili do otwartego funduszu emerytalnego, ZUS ewidencjonuje składki na wydzielonym subkoncie. Ubezpieczeni co 4 lata mogą zmieniać decyzję dotyczącą gromadzenia części swoich środków w ZUS lub w OFE. Wyjątkiem są osoby ubezpieczone, którym brakuje mniej niż 10 lat do osiągnięcia wieku emerytalnego. Dla tej grupy osób ZUS zaprzestaje odprowadzania składek do OFE, natomiast otwarte fundusze rozpoczynają sukcesywne (comiesięczne) przekazywanie zgromadzonych środków z rachunku ubezpieczonego na subkonto w ZUS.
Zadaj pytanie na FORUM