| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Kadry > Wynagrodzenia > Ochrona wynagrodzenia > Kwoty wolne od potrąceń - zestawienie w 2018 r.

Kwoty wolne od potrąceń - zestawienie w 2018 r.

W związku ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia w 2018 r., zmienią się kwoty wolne od potrąceń. Ustalając kwotę wolną od potrąceń uwzględniać należy nie tylko ustawową płacę minimalną, ale także rodzaj potrącenia, wymiar etatu, koszty uzyskania przychodu. Jaka jest wysokość kwot wolnych od potrąceń w 2018 r. dla pracowników pełnoetatowych?

Jak zmieni się wysokość kwot wolnych od potrąceń w 2018 r.

Od 1 stycznia 2018 r. wzrośnie minimalne wynagrodzenie za pracę do poziomu 2100 zł brutto. Spowoduje to zmianę kwot wolnych od potrąceń. W przypadku wynagrodzenia w wysokości 100% minimalnej pensji, przysługującego pracownikowi zatrudnionemu w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniach składkowo-podatkowych, kwota wolna od potrąceń wyniesie 1530 zł.

Przepisy Kodeksu pracy w zakresie potrącania wynagrodzenia za pracę ustanawiają przede wszystkim:

  • rodzaje należności, które można egzekwować bez potrzeby uzyskiwania na to zgody zatrudnionego,
  • kolejność, w jakiej należy dokonywać potrąceń,
  • ograniczenia dotyczące wysokości potrąceń w postaci maksymalnego pułapu potrąceń i kwoty wolnej od potrąceń.

Wyznaczanie kwot wolnych

Ustalając kwotę wolną od potrąceń uwzględniać należy nie tylko ustawową płacę minimalną, ale także rodzaj potrącenia, wymiar etatu, koszty uzyskania przychodu oraz fakt, czy pracownik ma prawo do kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki podatkowe czy też nie.

Polecamy książkę: Kodeks pracy 2018. Praktyczny komentarz z przykładami

Czynniki wpływające na wysokość kwoty wolnej od potrąceń

Kwestie mające wpływ na wysokość kwoty wolnej od potrąceń

Minimalne wynagrodzenie za pracę

W 2018 r. dla pracowników pełnoetatowych płaca minimalna wyniesie 2100 zł brutto.

Rodzaj potrącenia

Wolna od potrąceń jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości:

  • minimalnego wynagrodzenia za pracę przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniach składkowo-podatkowych - przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz przy dobrowolnych potrąceniach należności na rzecz pracodawcy,
  • 80% ww. wynagrodzenia - przy dobrowolnych potrąceniach należności na rzecz podmiotów innych niż pracodawca,
  • 75% ww. wynagrodzenia - przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi,
  • 90% ww. wynagrodzenia - przy potrącaniu kar pieniężnych z odpowiedzialności porządkowej.

Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki na podatek

W zależności od tego, w jakiej wysokości koszty zastosujemy przy liczeniu zaliczki podatkowej (111,25 zł lub 139,06 zł) i czy uwzględnimy kwotę zmniejszającą miesięczny podatek (46,33 zł), różne otrzymamy kwoty wolne od potrąceń.

Wymiar etatu pracownika

W przypadku pracownika niepełnoetatowego kwotę wolną zmniejsza się proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy. Dotyczy to także potrąceń dobrowolnych, przy których wymagana jest zgoda pracownika (stanowisko Głównego Inspektoratu Pracy z 22 lutego 2011 r., GPP-364-4560- 8-1/11/PE/RP).

Aby obliczyć kwotę wolną od potrąceń dla niepełnoetatowca należy:

  • ustalić wysokość minimalnego wynagrodzenia w proporcji do etatu (np. dla półetatowca w 2018 r. będzie to kwota 1050 zł, tj.: 2100 zł x ½),
  • od otrzymanego wyniku odliczyć składki ZUS i zaliczkę na podatek.

Ustalenie kwoty wolnej od potrąceń w wysokości 100% minimalnego wynagrodzenia za pracę przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniach składkowo-podatkowych, w 2018 r. - przy podstawowych kosztach uzyskania przychodu i kwocie zmniejszającej zaliczkę podatkową (46,33 zł) - powinno przebiegać następująco:

Lp.

Składniki

Wartości (w zł)

1.

Wynagrodzenie za pracę

2 100,00

2.

Podstawa składek na ub. społeczne

2 100,00

3.

Składka na ub. emerytalne (poz. 2 × 9,76%)

204,96

4.

Składka na ub. rentowe (poz. 2 × 1,5%)

31,50

5.

Składka na ub. chorobowe (poz. 2 × 2,45%)

51,45

6.

Suma składek na ub. społeczne (poz. 3 + poz. 4 + poz. 5)

287,91

7.

Podstawa wymiaru składki na ub. zdrowotne (poz. 2 - poz. 6)

1812,09

8.

Składka na ub. zdrowotne naliczona (poz. 7 × 9%)

163,09

9.

Składka na ub. zdrowotne do odliczenia od podatku (poz. 7 × 7,75%)

140,44

10.

Koszty uzyskania przychodu

111,25

11.

Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych (poz. 1 - poz. 6 - poz. 10)

1701,00

12.

Zaliczka na podatek (poz. 11 × 18% - 46,33 zł)

259,85

13.

Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek urzędu skarbowego po zaokrągleniu do pełnych złotych (poz. 12 - poz. 9)

119,00

14.

Kwota netto (poz. 1 - poz. 6 - poz. 8 - poz. 13)

1530,00

Wysokość kwot wolnych od potrąceń w 2018 r. (w zł) dla pracowników pełnoetatowych

Przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz przy dobrowolnych potrąceniach na rzecz pracodawcy

Podstawowe koszty + PIT-2

Podstawowe koszty; bez PIT-2

Podwyższone koszty + PIT-2

Podwyższone koszty; bez PIT-2

1530,00

1483,00

1535,00

1488,00

Przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnej płacy)

Podstawowe koszty + PIT-2

Podstawowe koszty; bez PIT-2

Podwyższone koszty + PIT-2

Podwyższone koszty; bez PIT-2

1147,50

1112,25

1151,25

1116,00

Przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnej płacy)

Podstawowe koszty + PIT-2

Podstawowe koszty; bez PIT-2

Podwyższone koszty + PIT-2

Podwyższone koszty; bez PIT-2

1377,00

1334,70

1381,50

1339,20

Przy dobrowolnych potrąceniach innych niż te na rzecz pracodawcy (80% minimalnej płacy)

Podstawowe koszty + PIT-2

Podstawowe koszty; bez PIT-2

Podwyższone koszty + PIT-2

Podwyższone koszty; bez PIT-2

1224,00

1186,40

1228,00

1190,40

Wysokość kwot wolnych od potrąceń w 2018 r. (w zł) dla pracowników pracujących na część etatu

Wymiar etatu

Podstawowe koszty + PIT-2

Podstawowe koszty; bez PIT-2

Podwyższone koszty + PIT-2

Podwyższone koszty; bez PIT-2

Przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz przy dobrowolnych potrąceniach na rzecz pracodawcy

1/4

437,79

386,25

442,83

391,25

1/3

561,62

507,67

566,66

512,67

1/2

797,50

751,50

802,50

756,50

3/4

1163,74

1117,74

1168,74

1122,74

Przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% płacy minimalnej)

1/4

328,34

289,69

332,12

293,44

1/3

421,22

380,75

425,00

384,50

1/2

598,13

563,63

601,88

567,38

3/4

872,81

838,31

876,56

842,06

Przy potrącaniu kar pieniężnych (90% płacy minimalnej)

1/4

394,01

347,63

398,55

352,13

1/3

505,46

456,90

509,99

461,40

1/2

717,75

676,35

722,25

680,85

3/4

1047,37

1005,97

1051,87

1010,47

Przy dobrowolnych potrąceniach innych niż te na rzecz pracodawcy (80% płacy minimalnej)

1/4

350,23

309,00

354,26

313,00

1/3

449,30

406,14

453,33

410,14

1/2

638,00

601,20

642,00

605,20

3/4

930,99

894,19

934,99

898,19

Kwota wolna na przełomie roku

Częstą wątpliwością pojawiającą się wśród pracodawców jest to, czy przy potrąceniach dokonywanych z wynagrodzenia grudniowego wypłacanego w styczniu, stosować "nowe" czy też "stare" kwoty wolne.

reklama

Polecamy artykuły

Narzędzia kadrowego

POLECANE

NOWY KODEKS PRACY 2018

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Eksperci portalu infor.pl

Dorota Fedorowska

psycholog, mediator. Kancelaria Mediacyjna „Primum Consensus”.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »
Notyfikacje
Czy chcesz otrzymywać informacje o najnowszych zmianach? Zaakceptuj powiadomienia od kadry.Infor.pl
Powiadomienia można wyłączyć w preferencjach systemowych
NIE
TAK